<<< повернутися | обговорити на форумі >>

                ДЕРЖАВНА КОМIСIЯ З РЕГУЛЮВАННЯ РИНКIВ
                    ФIНАНСОВИХ ПОСЛУГ УКРАЇНИ


                    Р О З П О Р Я Д Ж Е Н Н Я

                         16.01.2004  N 7

                                      Зареєстровано в Мiнiстерствi
                                      юстицiї України
                                      3 лютого 2004 р.
                                      за N 148/8747


            Про затвердження Положення про критерiї та
         фiнансовi нормативи дiяльностi кредитних спiлок
                 та об'єднаних кредитних  спiлок


     З метою  забезпечення  стабiльної дiяльностi кредитних спiлок
та захисту прав споживачiв та вiдповiдно до  пункту  4  частини  1
статтi  28  Закону  України  "Про  фiнансовi  послуги  та державне
регулювання ринкiв фiнансових послуг" ( 2664-14 ) Державна комiсiя
з регулювання      ринкiв      фiнансових      послуг      України
П О С Т А Н О В И Л А:

     1. Затвердити Положення про критерiї та  фiнансовi  нормативи
дiяльностi   кредитних   спiлок  та  об'єднаних  кредитних  спiлок
(додається).

     2. Юридичному   управлiнню   (Ткаченко    Д.В.)    разом    з
департаментом  нагляду  за  кредитними  установами  (Оленчик А.Я.)
забезпечити подання цього розпорядження  до  Мiнiстерства  юстицiї
України для державної реєстрацiї.

     3. Вiддiлу   взаємодiї  iз  засобами  масової  iнформацiї  та
зв'язкiв з громадськiстю (Нагорняк  М.В.)  забезпечити  публiкацiю
цього  розпорядження  у  засобах  масової  iнформацiї  пiсля  його
державної реєстрацiї.

     4. Контроль за виконанням  розпорядження  покласти  на  члена
Комiсiї  - директора Департаменту нагляду за кредитними установами
Оленчика А.Я.

 Голова Комiсiї                                           В.Суслов

                                      Протокол  N 39
                                      засiдання Комiсiї
                                      вiд 16.01.04


                                      ЗАТВЕРДЖЕНО
                                      Розпорядження Державної
                                      комiсiї з регулювання
                                      ринкiв фiнансових послуг
                                      України
                                      16.01.2004  N 7

                                      Зареєстровано в Мiнiстерствi
                                      юстицiї України
                                      3 лютого 2004 р.
                                      за N 148/8747


                            ПОЛОЖЕННЯ
          про критерiї та фiнансовi нормативи дiяльностi
         кредитних спiлок та об'єднаних кредитних спiлок


     Це Положення розроблене вiдповiдно  до  пункту  4  частини  1
статтi  28  та  статтi 29 Закону України "Про фiнансовi послуги та
державне регулювання ринкiв фiнансових послуг" ( 2664-14 ), статей
20, 21   Закону   України  "Про  кредитнi  спiлки"  (  2908-14  ),
пiдпунктiв 11,  12,  36 пункту 4 Положення про Державну комiсiю  з
регулювання ринкiв фiнансових послуг України, затвердженого Указом
Президента України вiд 04.04.2003 N 292 ( 292/2003 ).

                             Роздiл 1

                        Загальнi положення

     1.1. Це  положення  призначене  для  забезпечення  стабiльної
дiяльностi кредитних спiлок та об'єднаних кредитних спiлок (далi -
кредитнi спiлки),  своєчасного виконання  ними  зобов'язань  перед
своїми  членами,  а  також  запобiгання  можливим втратам капiталу
через ризики, що притаманнi дiяльностi кредитних спiлок.
     Положенням встановлюються    критерiї   та   нормативи   щодо
капiталу, платоспроможностi, якостi активiв, ризиковостi операцiй,
прибутковостi та лiквiдностi.

     1.2. Визначення понять:
     активи, зваженi  на  ризик  -  сумарнi  активи,  зваженi   за
ступенем ризику окремих статей балансу;
     безнадiйний кредит - прострочений або неповернений кредит, за
яким  є  документальне  пiдтвердження  про неможливiсть стягнення;
неповернений  кредит,  за  яким  минув  строк  позовної  давностi;
прострочений   кредит,   за   яким  кредитним  комiтетом  прийнято
обгрунтоване   рiшення   про   визнання    кредиту    безнадiйним;
неповернений  кредит,  крiм  випадкiв,  коли  кредитним  комiтетом
прийнято обгрунтоване рiшення про  вiдстрочення  визнання  кредиту
безнадiйним;
     вступний внесок  -  обов'язковий   незворотний   внесок,   що
вноситься особою одноразово при її вступi до кредитної спiлки;
     обов'язковий пайовий внесок - обов'язковий зворотний  внесок,
що вноситься особою при її вступi до кредитної спiлки;
     додатковий пайовий внесок - необов'язковий  зворотний  внесок
члена   кредитної   спiлки,  режим  залучення  якого  визначається
положенням про фiнансове управлiння кредитною спiлкою;
     внесок (вклад)  на  депозитний  рахунок  -  грошовi  кошти  в
готiвковiй або у безготiвковiй формi,  внесенi до кредитної спiлки
її  членами  на  договiрних  умовах,  на  визначений строк або без
зазначення такого строку,  якi пiдлягають виплатi члену  кредитної
спiлки вiдповiдно до умов договору та законодавства України;
     цiльовий внесок  у  додатковий   капiтал   -   необов'язковий
зворотний  внесок  цiльового  призначення  члена кредитної спiлки,
який формує додатковий капiтал кредитної спiлки;
     благодiйний внесок   у  додатковий  капiтал  -  необов'язковi
незворотнi внески фiзичних та юридичних осiб, якi спрямовуються на
формування додаткового капiталу кредитної спiлки;
     внесок до благодiйного  фонду  -  необов'язковий  незворотний
внесок  цiльового  призначення,  що  вноситься  членами  кредитної
спiлки та iншими  особами  на  формування  благодiйного  фонду  та
спрямовується  безпосередньо  на  фiнансування  кредитною  спiлкою
благодiйної дiяльностi;
     регулятивний капiтал (власнi кошти) - сума капiталу кредитної
спiлки та резерву забезпечення  покриття  втрат  вiд  неповернених
позичок;
     резерв забезпечення покриття втрат вiд неповернених позичок -
резерв, що формується кредитною спiлкою за рахунок частини доходiв
з метою покриття втрат вiд неповернення кредитiв;
     ризик кредитної  спiлки  -  можливiсть  зазнати  втрат у разi
виникнення несприятливих  обставин  та/або  ймовiрнiсть  одержання
доходiв, менших вiд очiкуваних, а також зниження вартостi активiв;
     кредитний ризик - ризик невиконання позичальником зобов'язань
за кредитним договором;
     великий кредитний ризик - кредитний ризик вважається великим,
якщо  заборгованiсть  за наданими кредитами одного члена кредитної
спiлки дорiвнює або  перевищує  10  вiдсоткiв  капiталу  кредитної
спiлки;
     лiквiднiсть -   здатнiсть   кредитної   спiлки    забезпечити
своєчасне  виконання своїх грошових зобов'язань,  яка визначається
збалансованiстю мiж строками i сумами погашення розмiщених активiв
та строками i сумами виконання зобов'язань кредитної спiлки;
     продуктивнi активи - активи  кредитної  спiлки,  використання
яких  приносить  кредитнiй  спiлцi  економiчнi  вигоди  у  виглядi
доходу;
     нерозподiлений дохiд    -    рiзниця    мiж   сумою   залишку
нерозподiленого доходу  попереднього  перiоду,  доходiв,  фактично
отриманих  кредитною  спiлкою  за звiтний перiод,  та сумою витрат
цього перiоду,  пов'язаних з її  дiяльнiстю,  збiльшених  на  суму
доходу,  спрямованого  на формування резервного капiталу,  та суму
нарахованої плати (процентiв) на додатковi пайовi внески  протягом
звiтного перiоду;
     тимчасово вiльнi кошти  членiв  кредитної  спiлки  -  грошовi
кошти,  що належать членам кредитної спiлки та тимчасово не можуть
бути використанi для надання кредитiв членам  кредитної  спiлки  у
зв'язку з вiдсутнiстю заяв на отримання кредитiв,  якi можуть бути
задоволенi  згiдно  з  вимогами   законодавства   та   внутрiшнiми
положеннями кредитної спiлки.
     Iншi поняття,   якi    вживаються    у    цьому    Положеннi,
застосовуються у значеннi згiдно iз законодавством України.

                             Роздiл 2

             Вимоги до капiталу та платоспроможностi
                         кредитної спiлки

     2.1. Формування капiталу
     2.1.1. Капiтал   кредитної  спiлки  складається  з  пайового,
резервного   та   додаткового   капiталiв,   а    також    залишку
нерозподiленого доходу кредитної спiлки.
     2.1.2. Пайовий капiтал кредитної спiлки формується за рахунок
обов'язкових   та  додаткових  пайових  членських  внескiв  членiв
кредитної спiлки.
     Розмiр обов'язкового  пайового  внеску  є  однаковим для всiх
членiв кредитної спiлки та встановлюється у  порядку,  визначеному
загальними  зборами  кредитної  спiлки,  як  фiксована  сума.  Для
об'єднаної кредитної спiлки розмiр обов'язкового  пайового  внеску
може  бути  встановлений  у  вiдсотках  до  загальної суми активiв
кредитних спiлок.
     Пiдставою для  повернення  обов'язкового  пайового  внеску  є
припинення членства у кредитнiй спiлцi.
     2.1.3. Режим    залучення    додаткових    пайових    внескiв
встановлюється  положенням  про  фiнансове  управлiння   кредитною
спiлкою.
     Пiдставою для  повернення  додаткового  пайового   внеску   є
припинення членства у кредитнiй спiлцi.  За письмовою заявою члена
кредитної спiлки додатковi пайовi внески можуть бути поверненi або
спрямованi  на  погашення  кредиту  за  умови дотримання кредитною
спiлкою нормативiв достатностi капiталу кредитної спiлки.
     2.1.4. За  пiдсумками  фiнансового року нерозподiлений доход,
що залишається у розпорядженнi  кредитної  спiлки,  розподiляється
мiж  членами  кредитної  спiлки  пропорцiйно  розмiру  їх  пайових
внескiв у виглядi вiдсоткiв  (процентiв)  у  порядку,  визначеному
загальними  зборами  кредитної  спiлки.  Крiм  цього на додатковий
пайовий внесок може нараховуватись протягом року плата  (проценти)
в  порядку  та  з  перiодичнiстю,  визначеними  загальними зборами
членiв кредитної спiлки.
     Умови залучення,  повернення  додаткових  пайових  внескiв та
умови нарахування плати (процентiв) або  розподiлу  доходу  на  цi
внески є однаковими для всiх членiв кредитної спiлки.
     Пайовий капiтал є власнiстю кредитної спiлки.
     2.1.5. Джерелами  формування  резервного  капiталу  кредитної
спiлки є:
     1) вступнi внески членiв кредитної спiлки;
     2) частина доходу кредитної спiлки;
     3) iншi  джерела,  перелiк  яких визначено статутом кредитної
спiлки.
     Розмiр вступного внеску є однаковим для всiх членiв кредитної
спiлки та встановлюється у порядку, визначеному загальними зборами
кредитної спiлки, як фiксована сума.
     Вступний внесок   повнiстю   спрямовується   на    формування
резервного  капiталу та є власнiстю кредитної спiлки.  Нарахування
плати (процентiв) та розподiл доходу на цi внески не здiйснюються.
     2.1.6. Додатковий  капiтал  кредитної  спiлки  формується  за
рахунок цiльових  внескiв  членiв  кредитної  спiлки,  благодiйних
внескiв фiзичних та юридичних осiб,  безоплатно отриманого майна i
необоротних засобiв.  Нарахування плати  (процентiв)  та  розподiл
доходу на цi внески не здiйснюються.  Додатковий капiтал може бути
використаний  на  покриття  збиткiв.  Пiдставою   для   повернення
цiльового  внеску членiв кредитної спiлки з додаткового капiталу є
припинення членства у кредитнiй спiлцi.

     2.2.Нормативи достатностi капiталу та платоспроможностi
     2.2.1. Капiтал кредитної спiлки не може бути меншим,  нiж  10
вiдсоткiв вiд суми її загальних зобов'язань.
     2.2.2. Норматив коефiцiєнта платоспроможностi  встановлюється
для мiнiмiзацiї ризикiв,  пов'язаних iз здатнiстю кредитної спiлки
розрахуватися за своїми зобов'язаннями.
     Коефiцiєнт платоспроможностi  визначається  як спiввiдношення
регулятивного  капiталу  (власних  коштiв)  кредитної  спiлки   до
сумарних активiв, зважених за ступенем ризику.
     Для розрахунку    коефiцiєнта    платоспроможностi     активи
подiляються  на  п'ять груп за ступенем ризику та пiдсумовуються з
урахуванням вiдповiдних коефiцiєнтiв зваження:
     I група активiв iз ступенем ризику 0 вiдсоткiв:
         грошовi кошти готiвкою та на поточних рахунках у банках;
         державнi цiннi папери;
     II група активiв iз ступенем ризику 20 вiдсоткiв:
         грошовi кошти на вкладних (депозитних) рахунках у банках;
         внески (вклади)  на  депозитнi   рахунки   в   об'єднанiй
кредитнiй спiлцi;
     III група активiв iз ступенем ризику 50 вiдсоткiв:
         внески до капiталу об'єднаної кредитної спiлки;
         внески до капiталу кооперативного банку;
         грошовi кошти,  внесенi  на  зворотнiй основi до спiльних
фiнансових фондiв асоцiацiй кредитних спiлок;
         залишкова вартiсть   основних   засобiв,   нематерiальних
активiв та iнших необоротних активiв;
     IV група активiв iз ступенем ризику 100 вiдсоткiв:
         кредити, наданi    членам    кредитної    спiлки    (крiм
неповернених та безнадiйних);
         кредити, наданi кредитним спiлкам (крiм  неповернених  та
безнадiйних);
         iнша дебiторська  заборгованiсть;
     V група активiв iз ступенем ризику 150 вiдсоткiв:
         кредити, наданi   членам   кредитної   спiлки,    визнанi
неповерненими або безнадiйними.
     Нормативне значення  коефiцiєнта  платоспроможностi  не  може
бути меншим, нiж 8 вiдсоткiв.
     2.2.3. Резервний  капiтал  кредитної  спiлки  формується   за
графiком,   передбаченим  у  положеннi  про  фiнансове  управлiння
кредитної спiлки,  до  моменту  досягнення  ним  не  менше  як  15
вiдсоткiв вiд суми активiв, зважених на ризик кредитної спiлки.
     2.2.4. Кредитна спiлка  може  здiйснювати  нарахування  плати
(процентiв)   на   додатковi   пайовi   внески   або   розподiляти
нерозподiлений дохiд на пайовi внески  лише  за  умови  досягнення
резервним капiталом 3 вiдсоткiв вiд активiв, зважених на ризик.

                             Роздiл 3

                    Нормативи якостi активiв,
              ризиковостi операцiй та прибутковостi

     3.1. Нормативи якостi активiв
     3.1.1. Загальна   сума   заборгованостi   за   простроченими,
неповерненими,  безнадiйними  та   продовженими   (пролонгованими)
кредитами не має перевищувати 100 вiдсоткiв вiд суми регулятивного
капiталу (власних коштiв) за винятком  капiталу,  сформованого  за
рахунок додаткових пайових внескiв.
     3.1.2. Загальна   сума   заборгованостi   за   простроченими,
неповерненими,   безнадiйними   та  продовженими  (пролонгованими)
кредитами, не перекрита сформованим резервом забезпечення покриття
втрат  вiд неповернених позичок,  не має перевищувати 10 вiдсоткiв
вiд загальної суми заборгованостi за наданими кредитами.
     3.1.3. Загальна   сума  залучених  внескiв  (вкладiв)  членiв
кредитної  спiлки  на  депозитнi  рахунки  та  iнших   зобов'язань
кредитної   спiлки,   за  якими  нараховуються  проценти,  не  має
перевищувати суму продуктивних активiв.
     3.1.4. Загальна  сума  внескiв  кредитної  спiлки до капiталу
об'єднаної кредитної спiлки,  внескiв до  капiталу  кооперативного
банку  та грошових коштiв,  розмiщених у державних цiнних паперах,
не має перевищувати 50 вiдсоткiв вiд капiталу кредитної спiлки.
     3.1.5. Сума  наданих  кредитiв  членам  кредитної  спiлки  та
тимчасово вiльних коштiв  членiв  кредитної  спiлки  не  має  бути
меншою  за  суму  коштiв,  що  належать  членам  кредитної спiлки,
залучених  на  договiрних   умовах   кредитiв   банкiв,   кредитiв
об'єднаної   кредитної   спiлки   та   коштiв   iнших  установ  та
органiзацiй.

     3.2. Нормативи ризиковостi операцiй
     3.2.1. Максимальна  заборгованiсть  за кредитами одного члена
кредитної спiлки не може перевищувати 20  вiдсоткiв  вiд  капiталу
кредитної спiлки.
     3.2.2. Загальна  сума   заборгованостi   за   кредитами,   що
пов'язанi  з великими ризиками,  не має перевищувати 500 вiдсоткiв
капiталу кредитної спiлки.
     3.2.3. Загальна  сума залучених на договiрних умовах кредитiв
банкiв,  кредитiв об'єднаної  кредитної  спiлки,  грошових  коштiв
iнших  установ  та  органiзацiй  не може перевищувати 50 вiдсоткiв
вартостi загальних зобов'язань та  капiталу  кредитної  спiлки  на
момент залучення.
     3.2.4. Зобов'язання кредитної спiлки перед одним своїм членом
не  повиннi  бути  бiльше  10  вiдсоткiв вiд загальних зобов'язань
кредитної спiлки.

     3.3. Норматив прибутковостi
     3.3.1. Спiввiдношення   нерозподiленого  доходу  попереднього
перiоду та фактично отриманих кредитною спiлкою  доходiв  звiтного
перiоду  до  суми  витрат  кредитної  спiлки,  збiльшених  на суму
доходу,  спрямованого на формування резервного  капiталу,  доходу,
розподiленого на пайовi внески, а також нарахованої протягом цього
перiоду плати  (процентiв)  на  додатковi  пайовi  внески  не  має
становити менше 100 вiдсоткiв.
     3.3.2. Кредитна  спiлка  має  право  здiйснювати   благодiйну
дiяльнiсть за рахунок частини доходу кредитної спiлки,  отриманого
в  звiтному  перiодi,  за  умови  дотримання   кредитною   спiлкою
нормативiв  достатностi капiталу,  прибутковостi,  а також графiка
формування резервного капiталу.

                             Роздiл 4

              Нормативи лiквiдностi кредитної спiлки

     З метою контролю за здатнiстю  кредитної  спiлки  забезпечити
своєчасне виконання своїх зобов'язань за рахунок лiквiдних активiв
встановлюються нормативи миттєвої лiквiдностi та  короткострокової
лiквiдностi.

     4.1. Норматив миттєвої лiквiдностi
     4.1.1. Норматив   миттєвої   лiквiдностi   визначається    як
спiввiдношення суми грошових коштiв у касi та на поточних рахунках
у банках до суми внескiв  (вкладiв)  членiв  кредитної  спiлки  на
депозитнi рахунки з невизначеним строком залучення.
     4.1.2. Показник нормативу миттєвої лiквiдностi  не  має  бути
меншим, нiж 10 вiдсоткiв.

     4.2. Норматив короткострокової лiквiдностi
     4.2.1. Норматив короткострокової лiквiдностi визначається  як
спiввiдношення лiквiдних активiв до короткострокових зобов'язань з
початковим термiном погашення до одного року.
     4.2.2. До   лiквiдних   активiв   при   розрахунку  нормативу
короткострокової лiквiдностi включаються:
     грошовi кошти готiвкою;
     грошовi кошти на  поточних рахунках у банках;
     грошовi кошти на  вкладних (депозитних) рахунках у банках;
     державнi цiннi папери;
     внески (вклади)  на  депозитнi рахунки в об'єднанiй кредитнiй
спiлцi;
     кредити, наданi членам кредитної спiлки;
     кредити, наданi кредитним спiлкам;
     грошовi кошти,   внесенi  на  зворотнiй  основi  до  спiльних
фiнансових фондiв асоцiацiй кредитних спiлок,  створених  з  метою
пiдтримки  лiквiдностi  кредитних  спiлок  (у  трикратному розмiрi
суми,  спрямованої на формування цих фондiв,  але  не  бiльше  нiж
передбачено положеннями асоцiацiй про цi фонди);
     грошовi кошти,  внесенi в об'єднану кредитну спiлку в  рамках
програми  пiдтримки  лiквiдностi  кредитних  спiлок (у трикратному
розмiрi суми,  спрямованої на формування цих фондiв, але не бiльше
нiж передбачено положеннями асоцiацiй про цi фонди).
     4.2.3. До короткострокових зобов'язань включаються:
     кредити, одержанi вiд банкiв;
     кредити, одержанi вiд кредитних спiлок;
     внески (вклади) членiв кредитної спiлки на депозитнi рахунки;
     iншi зобов'язання.
     4.2.4. Показник  нормативу  короткострокової  лiквiдностi  не
повинен бути меншим, нiж 100 вiдсоткiв.

                             Роздiл 5

         Формування резервiв та порядок покриття збиткiв

     5.1. Порядок  формування  резерву забезпечення покриття втрат
вiд неповернених позичок
     5.1.1. Кредитною   спiлкою   з   метою   покриття  втрат  вiд
неповернення  кредитiв  формується  резерв  забезпечення  покриття
втрат вiд неповернених позичок за рахунок частини доходiв.
     5.1.2. Кредит вважається  простроченим,  якщо  за  станом  на
дату,  визначену умовами кредитного договору, очiкуваний платiж не
надiйшов повнiстю  або  надiйшов  частково.  До  суми  очiкуваного
платежу,   залежно   вiд   визначеного  договором  порядку  сплати
процентiв та суми кредиту,  можуть входити,  вiдповiдно, проценти,
або  проценти  та  частина  суми  кредиту,  або  проценти  та сума
кредиту.  Залишок основної суми за простроченим кредитом  є  базою
для  розрахунку  необхiдного розмiру резерву забезпечення покриття
втрат вiд неповернених позичок.
     5.1.3. Вiднесення   кредиту  до  певного  рiвня  прострочення
вiдбувається  в  останнiй  день  кожного  мiсяця  (далi   -   дата
визначення прострочення).
     З метою визначення рiвня прострочення кредитiв та  розрахунку
необхiдної   суми   резерву   забезпечення   покриття   втрат  вiд
неповернених позичок кредити розподiляються на:
     простроченi 1-го рiвня, якщо прострочення очiкуваного платежу
на дату визначення простроченостi становить вiд 1 до 3 мiсяцiв;
     простроченi 2-го рiвня, якщо прострочення очiкуваного платежу
на дату визначення простроченостi становить вiд 3 до 6 мiсяцiв;
     простроченi 3-го рiвня, якщо прострочення очiкуваного платежу
на дату визначення простроченостi становить вiд 6 до 12 мiсяцiв;
     неповерненi, якщо  прострочення  очiкуваного  платежу на дату
визначення прострочення становить понад 12 мiсяцiв.
     5.1.4. Кiлькiсть прострочених днiв розраховується за формулою

                                Фi - Пi
                    Рi = Кi х --------------,
                                Мi - Пi

  де Рi - розрахункова кiлькiсть днiв прострочення за кредитом;
     Кi - кiлькiсть днiв, що минула з дати надання кредиту до дати
проведення розрахунку;
     Мi - максимальна заборгованiсть за кредитними операцiями,  що
включає всю суму наданого кредиту та всю суму  процентiв  за  ним,
визначену на дату проведення розрахунку;
     Пi - планова  заборгованiсть  за  кредитними  операцiями,  що
включає   залишок   основної   суми   та   нарахованих  процентiв,
вирахуваних на  дату  розрахунку  згiдно  з  плановим  строком  їх
внесення  та  умовами  взаєморозрахункiв (без урахування фактичних
строкiв i сум платежiв);
     Фi -  фактична  заборгованiсть  за кредитними операцiями,  що
включає фактично не сплачений залишок основного боргу за  кредитом
та  залишок  нарахованих,  але  не  сплачених  на  дату розрахунку
процентiв.
     5.1.5. Розмiр необхiдного резерву забезпечення покриття втрат
вiд неповернених позичок за конкретним  кредитом  визначається  за
формулою

                           РЗ = П х Н ,

  де П - залишок заборгованостi за простроченим кредитом;
     Н - норматив резервування для забезпечення покриття втрат вiд
неповернених позичок.
     5.1.6. Нормативи резервування грошових коштiв для  розрахунку
резерву  забезпечення  покриття  втрат  вiд  неповернених  позичок
становлять:
     для 1-го рiвня - 0% залишку заборгованостi;
     для 2-го рiвня - 35% залишку заборгованостi;
     для 3-го рiвня - 70% залишку заборгованостi;
     для неповернених  та  безнадiйних  кредитiв  -  100%  залишку
заборгованостi.
     5.1.7. Остаточний  розрахунок   суми   резерву   забезпечення
покриття  втрат  вiд неповернених позичок на останнiй день кожного
мiсяця визначається таким чином:

   РЗ = Е П  х 0% + Е П  х 35% / 100 + Е П  х 70% / 100 + Е НП,
           1           2                  3

  де Е - знак суми;
     РЗ -   сума   резерву   забезпечення   покриття   втрат   вiд
неповернених позичок,  що має бути сформований за станом на кiнець
мiсяця, виходячи з фактичного рiвня простроченостi кредитiв;
     Е П -  сума  залишкiв  заборгованостi  за  всiма  кредитами з
        1
простроченiстю 1-го рiвня;
     Е П  - сума  залишкiв  заборгованостi за  всiма  кредитами  з
        2
простроченiстю 2-го рiвня;
     Е П  - сума  залишкiв заборгованостi  за  всiма  кредитами  з
        3
простроченiстю 3-го рiвня;
      Е НП  -  сума залишкiв заборгованостi за всiма неповерненими
та безнадiйними кредитами.
     5.1.8. Резерв  забезпечення  покриття  втрат вiд неповернених
позичок  формується  за  рахунок  частини  доходу  незалежно   вiд
фiнансового результату таким чином,  щоб наприкiнцi кожного мiсяця
його розмiр вiдповiдав  сумi  необхiдного  резервування  за  всiма
простроченими,   неповерненими   та   безнадiйними  кредитами,  що
розрахована згiдно з установленими нормативами.
     Розрахована сума  резерву  забезпечення  покриття  втрат  вiд
неповернених позичок порiвнюється з розмiром сформованого  резерву
за  станом на початок мiсяця i вiдповiдно до виявленого вiдхилення
здiйснюється поповнення або зменшення розмiру резерву.
     5.1.9. Сума  сформованого резерву забезпечення покриття втрат
вiд  неповернених  позичок  не  може  перевищувати  загальну  суму
заборгованостi  за  простроченими,  неповерненими  та безнадiйними
кредитами.

     5.2. Порядок покриття збиткiв
     5.2.1. Покриття  збиткiв,  якi  не  можуть  бути  покритi  за
рахунок  надходжень  поточного  року,  здiйснюється   за   рахунок
капiталу кредитної спiлки в такий черговостi:
     залишку нерозподiленого доходу за попереднiй рiк;
     резервного капiталу, сформованого за рахунок частини доходу;
     резервного капiталу,  сформованого за рахунок  iнших  джерел,
визначених статутом (крiм вступних внескiв);
     додаткового капiталу,  крiм  внескiв  членiв   у   додатковий
капiтал;
     резервного капiталу,   сформованого   за   рахунок   вступних
внескiв.
     5.2.2. Покриття  збиткiв   за   рахунок   частини   капiталу,
сформованого  за рахунок зворотних внескiв членiв,  вiдбувається в
такiй черговостi:
     внескiв членiв кредитної спiлки в додатковий капiтал;
     додаткового пайового капiталу;
     обов'язкового пайового капiталу.
     5.2.3. Якщо  залишок  непогашеної  суми  збиткiв  менший   за
залишок того виду внеску, за рахунок якого вiн має бути погашений,
то  здiйснюється  пропорцiйне  зменшення  суми  вiдповiдного  виду
внескiв кожного члена кредитної спiлки.
     5.2.4. Використання капiталу  кредитної  спiлки  на  покриття
збиткiв здiйснюється кредитною спiлкою за результатами фiнансового
року в зазначеному порядку за  рiшенням  загальних  зборiв  членiв
кредитної спiлки.

                            Роздiл  6

                          Iншi положення

     6.1. Кредитнi спiлки,  зареєстрованi до дня набрання чинностi
Положенням про Державний реєстр фiнансових  установ,  затвердженим
розпорядженням Держфiнпослуг  вiд  28.08.2003 N 41 ( z0797-03 ) та
зареєстрованим у  Мiнiстерствi  юстицiї  України   11.09.2003   за
N 797/8118,  зобов'язанi  сформувати  резерв забезпечення покриття
втрат вiд неповернених позичок  у  повному  обсязi  за  станом  на
1 сiчня 2005 року.

     6.2. Для  кредитних  спiлок,  зареєстрованих  до дня набрання
чинностi  Положенням  про  Державний  реєстр  фiнансових  установ,
затвердженим розпорядженням   Держфiнпослуг   вiд  28.08.03  N  41
( z0797-03 ) та  зареєстрованим  у  Мiнiстерствi  юстицiї  України
11.09.2003   за  N  797/8118,  пiдпункт  2.2.4  пункту  2.2  цього
Положення набирає чинностi з 1 сiчня 2005 року.

     6.3. Пiсля прийняття рiшення про застосування пiдпункту 5.2.2
пункту  5.2  цього  Положення кредитна спiлка зобов'язана протягом
трьох робочих днiв повiдомити про  це  Держфiнпослуг  та  протягом
десяти  робочих  днiв повiдомити членiв кредитної спiлки в порядку
скликання загальних зборiв.

     6.4. У разi застосування до кредитної спiлки заходу впливу  у
виглядi  затвердження  плану  вiдновлення  фiнансової стабiльностi
кредитної  спiлки,  Держфiнпослуг  може  встановлювати  для  такої
кредитної спiлки iншi значення фiнансових нормативiв, встановлених
цим Положенням,  щодо капiталу, платоспроможностi, якостi активiв,
ризиковостi  операцiй,  прибутковостi та лiквiдностi,  та вимагати
коригування графiка формування резервного капiталу.

     6.5. Кредитна спiлка має  право  надавати  кредити  кредитним
спiлкам  та  отримувати  кредити  вiд  кредитних  спiлок  за умови
дотримання  вимог  щодо   нормативiв   достатностi   капiталу   та
платоспроможностi.

 Директор Департаменту
 нагляду за кредитними
 установами                                            А.Я.Оленчик



<<< повернутися | обговорити на форумі >>>