<<< повернутися
| обговорити на форумі >>
ДЕРЖАВНА КОМIСIЯ З РЕГУЛЮВАННЯ РИНКIВ
ФIНАНСОВИХ ПОСЛУГ УКРАЇНИ
Р О З П О Р Я Д Ж Е Н Н Я
25.12.2003 N 177
Зареєстровано в Мiнiстерствi
юстицiї України
19 сiчня 2004 р.
за N 69/8668
Про затвердження Порядку складання та подання
звiтностi кредитними спiлками та об'єднаними
кредитними спiлками до Державної комiсiї
з регулювання ринкiв фiнансових
послуг України
З метою забезпечення здiйснення контролю за дiяльнiстю
кредитних спiлок та вiдповiдно до пункту 1 статтi 22 Закону
України "Про кредитнi спiлки" ( 2908-14 ) Державна комiсiя з
регулювання ринкiв фiнансових послуг України
П О С Т А Н О В И Л А:
1. Затвердити Порядок складання та подання звiтностi
кредитними спiлками та об'єднаними кредитними спiлками до
Державної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг України
(додається).
2. Юридичному управлiнню (Ткаченко Д.В.) разом з
департаментом нагляду за кредитними установами (Оленчик А.Я.)
забезпечити подання цього розпорядження до Мiнiстерства юстицiї
України для державної реєстрацiї.
3. Вiддiлу взаємодiї iз засобами масової iнформацiї та
зв'язкiв з громадськiстю (Нагорняк М.В.) забезпечити публiкацiю
цього розпорядження у засобах масової iнформацiї пiсля його
державної реєстрацiї.
4. Контроль за виконанням розпорядження покласти на члена
Комiсiї - директора Департаменту нагляду за кредитними установами
Оленчика А.Я.
Голова Комiсiї В.Суслов
Протокол N 36
засiдання Комiсiї
вiд 25 грудня 2003 р.
ЗАТВЕРДЖЕНО
Розпорядження Державної
комiсiї з регулювання
ринкiв фiнансових послуг
України
25.12.2003 N 177
Зареєстровано в Мiнiстерствi
юстицiї України
19 сiчня 2004 р.
за N 69/8668
ПОРЯДОК
складання та подання звiтностi кредитними
спiлками та об'єднаними кредитними спiлками
до Державної комiсiї з регулювання ринкiв
фiнансових послуг України
Цей Порядок розроблений вiдповiдно до п.п.18 п.1 ст.28 Закону
України "Про фiнансовi послуги та державне регулювання ринкiв
фiнансових послуг" ( 2664-14 ), п.п. 41 п.4 Положення про Державну
комiсiю з регулювання ринкiв фiнансових послуг України,
затвердженого Указом Президента вiд 4 квiтня 2003 року N 292
( 292/2003 ), абзацу другого п. 1 ст. 22 Закону України "Про
кредитнi спiлки" ( 2908-14 ), Закону України "Про бухгалтерський
облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" ( 996-14 ), Iнструкцiї по
застосуванню Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв,
капiталу, зобов'язань та господарських операцiй пiдприємств i
органiзацiй, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України
вiд 30.11.99 N 291 ( z0893-99 ), зареєстрованої в Мiнiстерствi
юстицiї України 21.12.99 за N 893/4186 (зi змiнами та
доповненнями).
1. Загальнi положення
1.1. Цей Порядок визначає порядок складання та подання
звiтностi кредитними спiлками та об'єднаними кредитними спiлками
(далi - кредитнi спiлки) до Державної комiсiї з регулювання ринкiв
фiнансових послуг (далi - Держфiнпослуг), установлює загальнi
вимоги до заповнення звiтних форм та термiни їх подання.
1.2. Порядок поширюється на всi кредитнi спiлки та об'єднанi
кредитнi спiлки України.
1.3. Термiни, якi використовуються в цьому Порядку уживаються
в такому значеннi:
продуктивнi активи - активи кредитної спiлки, використання
яких дає кредитнiй спiлцi економiчнi вигоди у виглядi доходу;
непродуктивнi активи - активи, якi забезпечують дiяльнiсть
кредитної спiлки, але не дають доходу;
нерозподiлений дохiд - рiзниця мiж сумою нерозподiленого
доходу попереднього перiоду, фактично отриманих кредитною спiлкою
за звiтний перiод доходiв та сумою витрат цього перiоду,
пов'язаних з її дiяльнiстю i збiльшених на суму доходу,
спрямованого на формування резервного капiталу, та суму
нарахованої плати (процентiв) на додатковi пайовi внески протягом
звiтного перiоду;
внесок (вклад) на депозитний рахунок - блокований рахунок -
зворотний внесок (вклад) члена кредитної спiлки, який залучається
на договiрних умовах для забезпечення зобов'язань члена перед
кредитною спiлкою;
прострочений кредит - кредит, за яким порушення встановленого
режиму сплати не перевищує 12 мiсяцiв;
неповернений кредит - кредит, за яким порушення встановленого
режиму сплати перевищує 12 мiсяцiв;
безнадiйний кредит - прострочений або неповернений кредит, за
яким є документальне пiдтвердження про неможливiсть стягнення;
неповернений кредит, за яким минув термiн позовної давностi;
прострочений кредит, за яким кредитним комiтетом прийнято
об?рунтоване рiшення про визнання кредиту безнадiйним;
неповернений кредит, крiм випадкiв, коли кредитним комiтетом
прийнято об?рунтоване рiшення про вiдстрочення визнання кредиту
безнадiйним.
Iншi термiни, якi вживаються у цьому Порядку, застосовуються
у значеннi згiдно iз законодавством України.
2. Порядок подання звiтностi
Звiтнiсть, яку подає кредитна спiлка до Держфiнпослуг,
включає:
рiчну фiнансову звiтнiсть за формами, установленими Законом
України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть"
( 996-14 );
звiтнi данi за формами, установленими в цьому Порядку.
2.1. Порядок подання кредитними спiлками рiчної фiнансової
звiтностi
Кредитнi спiлки подають до Держфiнпослуг рiчну фiнансову
звiтнiсть за формами:
Баланс;
Звiт про фiнансовi результати;
Звiт про рух грошових коштiв;
Звiт про власний капiтал;
Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi, затвердженi наказом
Мiнiстерства фiнансiв України "Про Примiтки до рiчної фiнансової
звiтностi" вiд 29.11.2000 N 302 ( z0904-00 ), зареєстрованим у
Мiнiстерствi юстицiї України 11.12.2000 за N 904/5125 (зi змiнами
та доповненнями).
Рiчна фiнансова звiтнiсть подається не пiзнiше 1 липня,
наступного за звiтним роком, разом з аудиторським висновком.
Достовiрнiсть i повнота рiчної фiнансової звiтностi
пiдтверджуються аудитором, iнформацiя про якого внесена до реєстру
аудиторiв, що ведеться Держфiнпослуг.
2.2. Порядок подання кредитними спiлками звiтних даних
2.2.1. Кредитнi спiлки подають до Держфiнпослуг звiтнi данi
за формами:
Загальна iнформацiя про кредитну спiлку (додаток 1 );
Звiтнi данi про фiнансову дiяльнiсть кредитної спiлки
(додаток 2);
Звiтнi данi про склад активiв та пасивiв кредитної спiлки
(додаток 3);
Звiтнi данi про доходи та витрати кредитної спiлки
(додаток 4);
Розрахунок необхiдної суми резерву покриття втрат вiд
неповернених кредитiв кредитної спiлки (додаток 5);
Звiтнi данi про кредитну дiяльнiсть кредитної спiлки
(додаток 6).
2.2.2. Звiтним перiодом для складання форм звiтних даних, якi
надаються до Держфiнпослуг, є календарний рiк. Форми звiтних даних
складаються щокварталу наростаючим пiдсумком з початку звiтного
перiоду. Кредитнi спiлки складають звiтнi данi за станом на кiнець
останнього дня кварталу (року).
Звiтнi данi за квартал подаються не пiзнiше 25-го числа
мiсяця, що настає за звiтним кварталом, звiтнi данi за рiк - не
пiзнiше 20 лютого року, наступного за звiтним роком.
У разi, якщо останнiй день подання форм звiтних даних є
неробочим, термiн подання продовжується до першого, пiсля
неробочого, робочого дня включно.
Датою подання iнформацiї вважається день фактичної її
передачi до Держфiнпослуг. При надходженнi звiтних даних поштою
дата подання визначається за поштовим штемпелем пiдприємства
(вiддiлення) зв'язку, що обслуговує адресата. При невиконанi цих
умов звiтнi данi вважаються поданими несвоєчасно.
2.2.3. Звiтнi данi подаються в електроннiй та паперовiй
формах та обсязi, якi встановленi цим Порядком у форматi,
визначеному Держфiнпослуг.
У разi невiдповiдностi електронної форми звiтних даних
паперовiй Держфiнпослуг протягом 10 робочих днiв повiдомляє
кредитну спiлку про неприйняття звiтних даних з указанням причин,
за якими звiтнi данi не були прийнятi. Кредитна спiлка протягом
трьох робочих днiв повинна усунути цi причини та надати звiтнi
данi повторно.
Додатки в паперовiй формi подаються пронумерованими,
прошитими та затвердженими пiдписом керiвника кредитної спiлки,
головного бухгалтера та печаткою кредитної спiлки. Iнформацiя, що
вiдображена в паперовiй формi, має вiдповiдати електроннiй формi.
Iдентичнiсть даних у паперовiй та електроннiй формах
пiдтверджується пiдписами керiвника кредитної спiлки, головного
бухгалтера та печаткою кредитної спiлки (додаток 1).
2.2.4. У разi самостiйного виявлення кредитною спiлкою
помилок, що мiстяться у ранiше поданих звiтних даних, вона має
право подати, не пiзнiше останнього термiну подання наступних
звiтних даних, уточненi форми попереднiх звiтних даних.
3. Порядок складання звiтних даних
Форми звiтних даних заповнюються кредитними спiлками на
пiдставi даних бухгалтерського облiку за звiтний перiод.
Кредитна спiлка заповнює форми звiтних даних, що подаються до
Держфiнпослуг, у грошовiй одиницi України - гривнях.
При вiдображеннi iнформацiї не повинно бути нiяких пiдчисток,
помарок i виправлень.
3.1. Звiтнi данi про фiнансову дiяльнiсть кредитної спiлки
(додаток 2)
3.1.1. Кредитна дiяльнiсть
У першому роздiлi "Кредитна дiяльнiсть" наводиться iнформацiя
про надання та повернення кредитiв, а також нарахування та сплату
процентiв за їх користування. У цьому роздiлi кредити подiляються
за строками дiї договорiв i позичальниками. У графах 3 та 6
наводяться залишки за видами кредитiв та нарахованими процентами
на початок та на кiнець звiтного перiоду, вiдповiдно. У графi 4 -
iнформацiя про надання кредитiв i нарахування процентiв, а у графi
5 - iнформацiя про зменшення заборгованостi за кредитами i
погашення заборгованостi за нарахованими процентами. Вiдсотки,
отриманi авансом, у рядку 020 не вiдображаються.
Окремим рядком 050 вiдображається рух заборгованостi за
безнадiйними кредитами, що наданi членам кредитної спiлки та
кредитним спiлкам i облiковуються на окремому бухгалтерському
рахунку.
3.1.2. Фiнансовi iнвестицiї
У другому роздiлi звiтних даних наводиться iнформацiя про рух
фiнансових iнвестицiй, якi здiйснює кредитна спiлка. У графах 3 та
6 наводиться iнформацiя про залишки фiнансових вкладень за їх
видами та про залишки нарахованих доходiв на початок та кiнець
звiтного перiоду. У графi 4 наводиться iнформацiя про збiльшення
суми коштiв, розмiщених на депозитних рахунках в банках, на
депозитних рахунках в об'єднанiй кредитнiй спiлцi, у капiталi
кооперативних банкiв, у капiталi об'єднаної кредитної спiлки, у
державних цiнних паперах, та iнформацiя про нарахування доходiв,
якi має отримати кредитна спiлка вiд розмiщення коштiв у виглядi
фiнансових iнвестицiй, а в графi 5 - про зменшення суми фiнансових
iнвестицiй за їх видами i отримання кредитною спiлкою доходiв вiд
здiйснення фiнансових iнвестицiй.
У рядку 061 "Грошовi кошти на депозитних рахунках у банках"
та рядку 062 "Внески (вклади) на депозитнi рахунки в об'єднанiй
кредитнiй спiлцi" вiдповiдно проставляються суми коштiв кредитної
спiлки, розмiщених на депозитних рахунках у банках та в об'єднанiй
кредитний спiлцi.
У рядку 063 "Внески до капiталу кооперативних банках" та
рядку 064 "Внески до капiталу об'єднаної кредитної спiлки"
вiдповiдно вiдображається сума коштiв, що внесена кредитною
спiлкою до капiталу кооперативного банку та капiталу об'єднаної
кредитної спiлки.
У рядку 065 "Державнi цiннi папери" вiдображається вартiсть
державних цiнних паперiв, придбаних згiдно з перелiком, який
встановлюється Держфiнпослуг.
У рядку 060 "Загальна сума фiнансових iнвестицiй"
вiдображається сума рядкiв 061, 062, 063, 064, 065.
3.1.3. Рух капiталу кредитної спiлки
У третьому роздiлi звiтних даних наводиться iнформацiя про
рух капiталу кредитної спiлки. У графах 3 та 6 наводиться
iнформацiя про залишки капiталу за його видами на початок та на
кiнець звiтного перiоду. У графi 4 наводиться iнформацiя про
збiльшення капiталу за рахунок рiзних джерел, а в графi 5 - про
зменшення та використання капiталу.
У рядку 080 "Пайовий капiтал" наводиться iнформацiя щодо
формування i повернення пайового капiталу кредитної спiлки. У
цьому рядку наводиться сума пайових внескiв членiв кредитної
спiлки. Рядки 081, 082 є деталiзацiєю пайового капiталу за
джерелом формування.
У рядку 090 "Резервний капiтал" наводиться iнформацiя щодо
формування i використання резервного капiталу кредитної спiлки.
Рядки 091, 092, 093 є деталiзацiєю резервного капiталу за джерелом
формування.
У рядку 100 "Додатковий капiтал" наводиться iнформацiя щодо
формування i використання додаткового капiталу кредитної спiлки.
Благодiйнi внески фiзичних та юридичних осiб, отриманi кредитною
спiлкою, вiдображаються у рядку 103. У рядку 100 вiдображається
сума рядкiв 101, 102, 103.
У рядку 110 "Нерозподiлений дохiд" вiдображається
використання доходу на потреби, визначенi рiшенням загальних
зборiв кредитної спiлки.
3.1.4. Розрахунки за зобов'язаннями кредитної спiлки
У четвертому роздiлi звiтних даних наводиться iнформацiя про
рух внескiв (вкладiв) на депозитнi рахунки членiв кредитної
спiлки, розрахунки за зобов'язаннями перед юридичними особами, за
якими нараховуються проценти, а також розрахунки за нарахованими
процентами за користування залученими коштами.
При цьому в графах 3 та 6 наводяться залишки за
зобов'язаннями перед членами кредитної спiлки та юридичними
особами вiдповiдно на початок та на кiнець звiтного перiоду.
У графi 4 наводиться iнформацiя про надходження внескiв
(вкладiв), залучення кредитiв, а також нарахування процентiв за
зобов'язаннями протягом звiтного перiоду. Iнформацiя включає данi
як про внесення внескiв (вкладiв) безпосередньо членами кредитної
спiлки, так i про приєднання до суми внескiв (вкладiв) нарахованих
процентiв та iнших внескiв.
У графi 5 наводиться iнформацiя про повернення внескiв
(вкладiв) членам кредитної спiлки, повернення залучених коштiв i
сплату нарахованих процентiв. Iнформацiя включає данi як про
фактичне повернення внескiв (у тому числi i про покриття кредитiв
та процентiв за ними за рахунок внескiв), так i про приєднання їх
до iнших внескiв.
У рядку 120 "Внески (вклади) на депозитнi рахунки членiв
кредитної спiлки" вiдображається сума рядкiв 121, 122, 123, 124,
125, якi представляють деталiзацiю внескiв (вкладiв) на депозитнi
рахунки за строками користування.
У рядку 130 "Внесок (вклад) на блокований рахунок членiв
кредитної спiлки" наводиться iнформацiя про рух коштiв, якi
облiковуються на блокованому рахунку.
У рядку 140 "Розрахунки за зобов'язаннями перед юридичними
особами, на якi нараховуються проценти" вiдображаються кредити,
отриманi вiд iнших кредитних спiлок, банкiв, та iншi зобов'язання
перед юридичними особами, за якими нараховуються проценти. Рядок
140 є сумою рядкiв 141, 142, 143, 144.
У рядку 150 "Загальна сума нарахованих процентiв"
вiдображається загальна iнформацiя щодо нарахування та виплати
плати (процентiв) за внесками (вкладами) членiв кредитної спiлки
на депозитних рахунках, за пайовими внесками, за кредитами,
отриманими вiд iнших кредитних спiлок, вiд банкiв та за
зобов'язаннями перед iншими юридичними особами. Данi рядкiв 151,
152, 153, 154 представляють деталiзацiю вiдповiдних даних рядка
150 за видами зобов'язань та внескiв, що формують капiтал
кредитної спiлки.
3.1.5. Цiльове фiнансування та цiльовi надходження
У п'ятому роздiлi звiтних даних наводиться iнформацiя про
наявнiсть та рух коштiв, отриманих кредитною спiлкою як цiльове
фiнансування та цiльовi надходження. Цi кошти можуть надходити як
цiльовi внески членiв кредитної спiлки, фiзичних та юридичних
осiб, субсидiї та асигнування з бюджету та позабюджетних фондiв та
iнше.
3.2. Звiтнi данi про склад активiв та пасивiв (додаток 3)
Активи кредитної спiлки складаються з двох частин:
продуктивнi та непродуктивнi активи. Пасиви кредитної спiлки
формуються iз зобов'язань, капiталу та цiльового фiнансування.
3.2.1. Вiдображення активiв кредитної спiлки
Графи 3 та 4 вiдображають вiдповiдно данi на початок та
кiнець звiтного перiоду.
У рядку 010 "Кредити, наданi членам кредитної спiлки" та
рядку 020 "Кредити, наданi кредитним спiлкам" проставляється
загальна сума заборгованостi за кредитами, наданими членам
кредитної спiлки та iншим кредитним спiлкам, у тому числi
заборгованiсть за простроченими та неповерненими кредитами.
Суми нарахованих, але не сплачених процентiв за кредитами до
цього звiту не включаються.
У рядку 030 "Заборгованiсть за простроченими та неповерненими
кредитами" проставляється загальна сума заборгованостi за
кредитами, що вiднесенi до категорiї прострочених та неповернених.
У рядку 040 "Резерв забезпечення покриття втрат вiд
неповернених кредитiв (простроченi та неповерненi кредити)"
проставляється сума сформованого в кредитнiй спiлцi резерву
забезпечення покриття втрат вiд неповернених кредитiв за
простроченими i неповерненими кредитами iз знаком "-", оскiльки
сума сформованого в кредитнiй спiлцi резерву забезпечення покриття
втрат вiд неповернених кредитiв зменшує суму активiв. Значення
рядка 040 дорiвнює рiзницi мiж загальною сумою сформованого
резерву забезпечення покриття втрат вiд неповернених кредитiв та
розмiру резерву, вiдображеного в рядку 120.
У рядку 050 "Фiнансовi iнвестицiї" проставляється загальна
сума коштiв кредитної спiлки, розмiщених на депозитних рахунках в
банках, внески (вклади) на депозитнi рахунки в об'єднанiй
кредитнiй спiлцi, внески до капiталу кооперативного банку,
капiталу об'єднаної кредитної спiлки, розмiщених у державних
цiнних паперах, та iнше.
У рядку 060 "Iншi продуктивнi активи" наводиться сума iнших
продуктивних активiв, що не знайшли вiдображення у попереднiх
статтях першого роздiлу активу. У цьому рядку проставляються данi
про суму коштiв, що спрямованi до спiльних фiнансових фондiв
асоцiацiй, створених з метою пiдтримки лiквiдностi кредитних
спiлок
У рядку 070 "Усього за роздiлом I" проставляється загальна
сума продуктивних активiв на початок i на кiнець перiоду. При
розрахунку значення рядку 070 данi рядку 030 не враховуються.
У рядку 080 "Грошовi кошти" проставляється залишок грошових
коштiв кредитної спiлки в касi, на поточному рахунку, а також
грошовi кошти в дорозi.
У рядку 090 "Основнi засоби, iншi необоротнi матерiальнi
активи, нематерiальнi активи" проставляється залишкова вартiсть
наявних основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв
та нематерiальних активiв.
У рядку 100 "Капiтальнi iнвестицiї" вiдображається первiсна
вартiсть придбаних основних засобiв, iнших необоротних
матерiальних активiв та нематерiальних активiв, що не введенi в
експлуатацiю.
У рядку 110 "Заборгованiсть за безнадiйними кредитами"
проставляється загальна сума заборгованостi за кредитами, що
вiднесенi до категорiї безнадiйних.
У рядку 120 "Резерв забезпечення покриття втрат вiд
неповернених кредитiв (безнадiйнi кредити)" проставляється сума
сформованого резерву забезпечення покриття втрат вiд неповернених
кредитiв за безнадiйними кредитами iз знаком "-", оскiльки сума
сформованого в кредитнiй спiлцi резерву забезпечення покриття
втрат вiд неповернених кредитiв зменшує суму активiв. Значення
рядка 120 дорiвнює рiзницi мiж загальною сумою сформованого
резерву забезпечення покриття втрат вiд неповернених кредитiв та
заборгованiстю за безнадiйними кредитами при умовi, що загальна
сума сформованого резерву покриття втрат вiд неповернених кредитiв
бiльше вiд суми безнадiйних кредитiв. У разi, якщо загальна сума
сформованого резерву покриття втрат вiд неповернених кредитiв
менше суми заборгованостi за безнадiйними кредитами за рядком 120,
проставляється сума фактично сформованого резерву покриття втрат
вiд неповернених кредитiв.
Резерв забезпечення покриття втрат вiд неповернених кредитiв
згiдно з методикою його визначення формується на всю величину
кредитiв, визнаних безнадiйними.
У рядку 130 "Iншi непродуктивнi активи" вiдображаються данi
про непродуктивнi активи, якi не знайшли вiдображення в попереднiх
рядках.
У рядку 140 "Витрати майбутнiх перiодiв" вiдображаються данi
щодо витра, зазнаних у звiтному перiодi, але якi пiдлягають
вiднесенню до витрат майбутнiх звiтних перiодiв.
У рядку 150 "Усього за роздiлом II" проставляється загальна
сума непродуктивних активiв.
За рядком 160 "Активи всього" проставляється сума
продуктивних i непродуктивних активiв разом.
3.2.2. Вiдображення пасивiв кредитної спiлки
У рядку 170 "Внески (вклади) на депозитнi рахунки членiв
кредитної спiлки" та в рядку 180 "Розрахунки з юридичними особами
за зобов'язаннями, на якi нараховуються проценти" вiдповiдно
вiдображається заборгованiсть кредитної спiлки перед своїми
членами та iншими особами. сума цих рядкiв проставляється у рядку
190 "Сума зобов'язань, на якi нараховуються проценти, разом".
У рядку 200 "Розрахунки з фiзичними особами за
зобов'язаннями, на якi не нараховуються проценти" проставляються
залишки за блокованим рахунком членiв кредитної спiлки, якщо за
ними не передбачено нарахування процентiв, а також iншi
надходження вiд фiзичних осiб на поворотнiй безоплатнiй основi.
У рядку 210 "Розрахунки з юридичними особами за
зобов'язаннями, на якi не нараховуються проценти" проставляються
суми отриманої кредитною спiлкою зворотної фiнансової допомоги на
безоплатнiй основi вiд юридичних осiб.
У рядку 220 "Нарахована заробiтна плата та обов'язковi
платежi" проставляється сума нарахованої, але не сплаченої
заробiтної плати, сума збору на державне пенсiйне страхування та
внескiв на загальнообов'язкове державне соцiальне страхування.
У рядку 230 "Iншi зобов'язання, на якi не нараховуються
проценти" вiдображається iнша заборгованiсть, яка не знайшла
вiдображення в iнших статтях пасиву, а саме: нарахованi, але не
сплаченi проценти за внесками та вкладами членiв кредитної спiлки,
розрахунки з особами, що припинили членство у кредитнiй спiлцi,
розрахунки з iншими кредиторами.
Рядок 231 "Нарахованi, але не сплаченi проценти за
зобов'язаннями" є складовою рядка 230 та вiдображає суму
нарахованих, але не сплачених процентiв за внесками ( вкладами)
членiв кредитної спiлки.
У рядку 240 "Доходи майбутнiх перiодiв" вiдображається
iнформацiя щодо фактично отриманих у звiтному перiодi доходiв, якi
пiдлягають включенню до доходiв у майбутнiх звiтних перiодах. До
доходiв майбутнiх перiодiв належать проценти за користування
кредитами, сплаченi авансом.
У рядку 250 "Сума зобов'язань, на якi не нараховуються
проценти" проставляється сума рядкiв 200, 210, 220, 230, 240.
У рядку 260 "Усього за роздiлом I" проставляється загальна
сума зобов'язань кредитної спiлки.
У рядку 270 "Пайовий капiтал", рядку 280 "Резервний капiтал"
та рядку 290 "Додатковий капiтал" проставляється загальна сума
зазначених видiв капiталу вiдповiдно.
Рядок 300 "Нерозподiлений дохiд (непокритий збиток)"
заповнюється в тому разi, якщо в кредитнiй спiлцi є залишок
нерозподiленого доходу чи непогашеного збитку.
У рядку 310 "Усього капiтал" проставляється загальна сума
капiталу в розпорядженнi кредитної спiлки.
У рядку 320 "Цiльове фiнансування" вiдображається загальна
сума цiльових внескiв членiв кредитної спiлки, фiзичних та
юридичних осiб, субсидiї та асигнування з бюджету та позабюджетних
фондiв та iнше.
Рядок 330 "Усього за роздiлом II" є пiдсумковим, у ньому
вiдображається iнформацiя щодо формування i використання усього
капiталу кредитної спiлки i коштiв цiльового фiнансування.
Рядок 340 "Пасиви всього" проставляється загальна сума
пасивiв.
3.3. Звiтнi данi про доходи та витрати (додаток 4)
3.3.1. Визначення доходу
У рядку 010 "Отриманi проценти за кредитами, що наданi членам
кредитної спiлки" та в рядку 020 "Отриманi проценти за кредитами,
що наданi кредитним спiлкам" проставляються вiдповiдно суми
процентiв за кредитами, отриманi у звiтному перiодi. Вони
визначаються як кредитовий оборот за звiтний перiод за рахунками,
передбаченими для облiку нарахування та погашення процентiв за
наданими кредитами. Проценти, сплаченi авансом, до цього рядка не
включаються.
У разi повернення кредитною спiлкою надмiрно стягнутих
процентiв з позичальникiв сума повернених процентiв не включається
до даних, що вiдображаються у цих рядках.
У рядку 030 "Доходи вiд коштiв, розмiщених на депозитних
рахунках у банках" та рядку 040 "Плата (проценти) на внески
(вклади) на депозитнi рахунки в об'єднанiй кредитнiй спiлцi"
проставляється сума процентiв, отримана вiд розмiщення коштiв
кредитної спiлки на депозитних рахунках у банку i об'єднанiй
кредитнiй спiлцi, вiдповiдно.
У рядку 050 "Доходи вiд участi в капiталi кооперативного
банку" та рядку 060 "Плата (проценти) на внески в капiтал
об'єднаної кредитної спiлки" проставляється сума доходiв,
отриманих вiд участi кредитної спiлки в капiталi кооперативного
банку i об'єднаної кредитної спiлки, вiдповiдно.
У рядку 070 "Доходи вiд державних цiнних паперiв"
проставляється сума доходiв, отриманих вiд розмiщення коштiв у
державних цiнних паперах.
У рядку 080 "Iншi процентнi доходи" проставляється сума iнших
процентних доходiв, що не знайшли вiдображення в попереднiх
рядках.
У рядку 090 "Загальна сума отриманих процентних доходiв"
проставляється загальна сума доходу кредитної спiлки, отриманого
протягом звiтного перiоду у виглядi процентiв. Рядок 090 є сумою
рядкiв 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080.
У рядку 100 "Отриманi штрафи, пенi" проставляється сума
отриманих штрафiв та пенi.
У рядку 110 "Iншi непроцентнi доходи" проставляються суми
iнших доходiв, отриманих кредитною спiлкою протягом звiтного
перiоду.
У рядку 120 "Усього доходiв" проставляється загальна сума
доходу, отриманого протягом звiтного перiоду, яка є сумою рядкiв
090, 100 та 110.
3.3.2. Вiдображення витрат
У рядку 130 "Нарахованi проценти за внесками (вкладами) на
депозитнi рахунки членiв кредитного союзу" проставляється сума
процентiв за внесками (вкладами) на депозитних рахунках,
нарахованих протягом звiтного перiоду. Вона визначається як
кредитовий оборот за звiтний перiод за рахунком, передбаченим для
облiку нарахованих та виплачених процентiв на внески (вклади)
членiв кредитної спiлки. Нарахування процентiв за внесках
(вкладами) на депозитнi рахунки здiйснюється на кiнець кожного
мiсяця незалежно вiд умов договору.
У рядку 130 "Нарахованi проценти за кредитами, отриманими вiд
кредитних спiлок", у рядку 140 "Нарахованi проценти за кредитами,
отриманими вiд об'єднаної кредитної спiлки" та рядку
160 "Нарахованi проценти за кредитами, отриманими вiд банкiв"
проставляється сума процентiв за кредитами, отриманими вiд
кредитних спiлок, банкiв та об'єднаної кредитної спiлки,
вiдповiдно.
У рядку 170 "Нарахованi проценти за iншими зобов'язаннями
перед юридичними особами" проставляється сума процентiв,
нарахована протягом звiтного перiоду за користування коштами,
залученими вiд iнших кредитних установ та iнших юридичних осiб.
У рядку 180 "Витрати, пов'язанi iз залученням коштiв"
проставляється загальна сума нарахованих процентiв, якi пiдлягають
сплатi кредитною спiлкою. Рядок 180 є сумою рядкiв 130, 140, 150,
160, 170.
У рядку 190 "Витрати на страхування кредитiв та внескiв
(вкладiв) членiв кредитної спiлки на депозитних рахунках"
проставляється сума нарахованих протягом звiтного перiоду платежiв
до страхової компанiї iз страхування кредитiв та внескiв (вкладiв)
членiв кредитної спiлки на депозитних рахунках на умовах,
визначених вiдповiдним договором.
У рядку 200 "Витрати на нарахування заробiтної плати та
обов'язкових платежiв" проставляється сума витрат на утримання
персоналу, на нарахування збору на державне пенсiйне страхування
та внескiв на загальнообов'язкове соцiальне страхування.
У рядку 210 "Iншi операцiйнi витрати" проставляється сума
операцiйних витрат, зазнаних кредитною спiлкою протягом звiтного
перiоду. До складу iнших операцiйних витрат включаються: офiснi
витрати (канцтовари тощо), витрати на оренду примiщення (орендна
плата, плата за телефон, комунальнi послуги i т.iн.), витрати на
рекламу, витрати на обслуговування технiки та iншого офiсного
обладнання, оплата юридичних, аудиторських i iнших послуг,
необхiдних кредитнiй спiлцi для її дiяльностi, сума нарахованого
протягом звiтного перiоду зносу необоротних активiв. У рядку 211
вiдображаються витрати кредитної спiлки на здiйснення благодiйної
дiяльностi.
У рядку 220 "Витрати на формування спiльних фiнансових фондiв
асоцiацiй" проставляється сума вiдрахувань до спiльних фiнансових
фондiв, метою формування яких є фiнансове оздоровлення кредитних
спiлок та iншi цiлi.
У рядку 230 "Податок на прибуток нарахований" проставляється
сума податку на прибуток, що нарахований протягом звiтного
перiоду.
У рядку 240 "Iншi затрати" вiдображаються iншi витрати,
пов'язанi з дiяльнiстю кредитної спiлки.
У рядку 250 "Загальна сума операцiйних витрат" проставляється
сума операцiйних витрат, яка визначається як сума рядкiв 190, 200,
210, 220, 230, 240.
У рядку 260 "Витрати на формування резерву забезпечення
покриття втрат вiд неповернених кредитiв" проставляється сума
витрат на формування резерву забезпечення покриття втрат вiд
неповернених кредитiв за простроченими, неповерненими та
безнадiйними кредитами.
У рядку 270 "Витрати на списання несплачених процентiв за
кредитами" проставляється сума нарахованих, але не сплачених
процентiв за списаними безнадiйними кредитами.
У рядку 280 "Усього витрат" проставляється загальна сума
витрат, зазнаних кредитною спiлкою за звiтний перiод, яка
визначається як сума рядкiв 250, 260, 270.
У рядку 290 "Фiнансовий результат" вiдображається результат
дiяльностi кредитної спiлки за звiтний перiод, визначається як
рiзниця рядкiв 120 та 280.Сума збитку проставляється зi
знаком "-".
У рядку 300 "Формування резервного капiталу" проставляється
частка доходу, яка спрямована на формування резервного капiталу
У рядку 310 "Нарахування плати (процентiв) на додатковi
пайовi внески" проставляється сума нарахованої плати (процентiв)
на додатковi пайовi внески членiв кредитної спiлки.
У рядку 320 "Нерозподiлений дохiд (збиток)" проставляється
сума нерозподiленого доходу або збитку звiтного перiоду, який
визначається вiднiманням з рядка 290 рядкiв 300 та 310.
3.4. Розрахунок необхiдної суми резерву забезпечення покриття
втрат вiд неповернених кредитiв (додаток 5)
У рядку 020 проставляються суми заборгованостi за
простроченими та неповерненими кредитами за рiвнем прострочення.
У рядку 030 проставляється кiлькiсть прострочених та
неповернених кредитiв за рiвнем прострочення.
У рядку 040 проставляється сума необхiдного резерву
забезпечення покриття втрат вiд неповернених кредитiв, яка
розраховується шляхом добутку даних рядка 020 та норми
резервування - рядок 010, вiдповiдно до рiвня прострочення.
У рядку 060 проставляються суми заборгованостi за
безнадiйними кредитами.
У рядку 070 проставляється кiлькiсть безнадiйних кредитiв.
У рядку 080 проставляється сума необхiдного резерву
забезпечення покриття втрат вiд неповернених кредитiв, за
безнадiйними кредитами, яка розраховується шляхом добутку даних
рядка 060 та норми резервування - рядок 050.
3.5. Звiтнi данi про кредитну дiяльнiсть (додаток 6)
Ця звiтна форма мiстить iнформацiю щодо кiлькостi та суми
наданих кредитiв, їх деталiзацiю за цiльовим призначенням та
режимом сплати.
У графi 3 наводиться iнформацiя про кiлькiсть наданих
кредитiв, у графi 4 - iнформацiя про суму наданих кредитiв у
грошовому вимiрi.
У графi 5 наводиться iнформацiя про кiлькiсть дiючих кредитiв
на кiнець звiтного перiоду.
У графi 6 наводиться iнформацiя про суму заборгованостi за
наданими кредитами в грошовому вимiрi.
У графi 7 - середньозважена процентна ставка за кредитами.
У графах 8 та 9 наводиться iнформацiя щодо пролонгованих
кредитiв.
У графах 10 та 11 наводиться iнформацiя щодо прострочених
кредитiв.
У графах 12 та 13 наводиться iнформацiя щодо списаних
кредитiв.
У графах 14 та 15 наводиться iнформацiя щодо великих ризикiв.
У рядку 010 "Усього кредитiв" надається iнформацiя про
загальну суму наданих кредитiв.
У рядках 011, 012, 013, 014, 015, 016 наводиться деталiзацiя
вiдповiдних даних рядка 010 за ознакою цiльового використання
кредитiв.
4. Порядок нагляду за додержанням вимог
цього Порядку
4.1. Державний нагляд за своєчаснiстю, повнотою та
правильнiстю подання звiтних даних здiйснює Держфiнпослуг.
4.2. За неподання, несвоєчасне подання iнформацiї або подання
недостовiрної iнформацiї до Держфiнпослуг кредитна спiлка несе
вiдповiдальнiсть вiдповiдно до чинного законодавства.
4.3. З метою деталiзацiї звiтних даних, поданих за формами,
установленими цим Порядком, Держфiнпослуг має право вимагати у
кредитних спiлок необхiднi пояснення, що стосується їх дiяльностi,
а також установлювати iншу перiодичнiсть подання звiтних даних.
Директор Департаменту нагляду
за кредитними установами А.Я.Оленчик
Додаток 1
до Порядку складання
та подання звiтностi
кредитними спiлками
та об'єднаними кредитними
спiлками до Державної
комiсiї з регулювання ринкiв
фiнансових послуг України
ЗАГАЛЬНА IНФОРМАЦIЯ ПРО КРЕДИТНУ СПIЛКУ
за ____________________ 20____ року
(I квартал, I пiврiччя, 9 мiсяцiв, рiк)
________________________________________
(повна назва кредитної спiлки)
------------------------------------------------------------------
|Мiсцезнаходження: поштовий iндекс, адреса | |
| |----------------|
| | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Телефон, факс, e-mail | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Види економiчної дiяльностi за КВЕД | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Код реєстрацiї в Державному реєстрi | |
|фiнансових установ | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Кiлькiсть фiлiй та представництв | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Назва об'єднаної кредитної спiлки членом якої | |
|є кредитна спiлка | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Назва асоцiацiї, членом якої є кредитна спiлка | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Платiжна система, членом якої є кредитна спiлка| |
|-----------------------------------------------+----------------|
|П.I.Б. керiвника кредитної спiлки | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|П.I.Б. головного бухгалтера | |
------------------------------------------------------------------
Перелiк документiв паперової форми та файлiв електроної
форми, що додаються:
1. Звiтнi данi про фiнансову дiяльнiсть кредитної спiлки
(додаток 2).
2. Звiтнi данi про склад активiв та пасивiв кредитної спiлки
(додаток 3).
3. Звiтнi данi про доходи та витрати кредитної спiлки
(додаток 4).
4. Розрахунок необхiдної суми резерву забезпечення покриття
втрат вiд неповернених кредитiв (додаток 5).
5. Звiтнi данi про кредитну дiяльнiсть кредитної спiлки
(додаток 6).
Iдентичнiсть даних у паперовiй та електронiй формi
пiдтверджую.
М.П. Пiдпис керiвника кредитної спiлки _____________ (П.I.Б.)
Пiдпис головного бухгалтера _____________ (П.I.Б.)
Додаток 2
до Порядку складання
та подання звiтностi
кредитними спiлками
та об'єднаними кредитними
спiлками до Державної
комiсiї з регулювання ринкiв
фiнансових послуг України
ЗВIТНI ДАНI
про фiнансову дiяльнiсть кредитної спiлки
за ___________________ 20___ року
(I квартал, I пiврiччя, 9 мiсяцiв, рiк)
____________________________________
(назва кредитної спiлки)
(грн.)
-------------------------------------------------------------------
| 1. Кредитна дiяльнiсть |Код |Залишок| Видано за | Спла-| Зали-|
| |ряд-| на | звiтний | чено |шок на|
| |ка |початок| перiод, | за |кiнець|
| | | звiт- |нараховано % | звiт-| звiт-|
| | | ного | | ний | ного |
| | |перiоду| | перi-|перi- |
| | | | | од, | оду |
| | | | | пога-| |
| | | | |шено %| |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|1.1.Сума кредитiв, |010 | | | | |
|наданих членам кредитної| | | | | |
|спiлки (р.011 + р.012 | | | | | |
|+ р.013) у тому числi: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|з термiном погашення до |011 | | | | |
|3 мiсяцiв | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|з термiном погашення |012 | | | | |
|вiд 3 до 12 мiсяцiв | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|з термiном погашення |013 | | | | |
|понад 12 мiсяцiв | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|Розрахунки за |020 | | | | |
|нарахованими процентами | | | | | |
|за кредитами членам | | | | | |
|кредитної спiлки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|1.2. Сума кредитiв, |030 | | | | |
|наданих кредитним | | | | | |
|спiлкам | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|Розрахунки за |040 | | | | |
|нарахованими процентами | | | | | |
|за кредитами кредитним | | | | | |
|спiлкам | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|1.3. Заборгованiсть за |050 | | | | |
|безнадiйними кредитами | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|2. Фiнансовi iнвестицiї |Код |Залишок|Розмiщено за |Повер-| Зали-|
| |ряд-| на | звiтний | нуто |шок на|
| |ка |початок| перiод | за |кiнець|
| | | звiт- | |звiт- | звiт-|
| | | ного | | ний | ного |
| | |перiоду| |перiод| перi-|
| | | | | | оду |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|2.1. Загальна сума |060 | | | | |
|фiнансових iнвестицiй | | | | | |
|(р.061 + р.062 + р.063 +| | | | | |
|064 + 065) у тому числi:| | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|грошовi кошти на |061 | | | | |
|депозитних рахунках у | | | | | |
|банках | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внески (вклади) на |062 | | | | |
|депозитнi рахунки в | | | | | |
|об'єднанiй кредитнiй | | | | | |
|спiлцi | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внески до капiталу |063 | | | | |
|кооперативних банкiв | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внески до капiталу |064 | | | | |
|об'єднаної кредитної | | | | | |
|спiлки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|державнi цiннi папери |065 | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|2.2. Розрахунки за |070 | | | | |
|нарахованим доходом вiд | | | | | |
|здiйснення фiнансових | | | | | |
|iнвестицiй | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 3. Рух капiталу |Код |Залишок| Внесено за |Повер-| Зали-|
| кредитної спiлки |ряд-| на | звiтний | нуто |шок на|
| |ка |початок| перiод | за |кiнець|
| | | звiт- | |звiт- | звiт-|
| | | ного | | ний | ного |
| | |перiоду| |перiод| перi-|
| | | | | | оду |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|3.1.Пайовий капiтал |080 | | | | |
|(р.081 + р.082) у тому | | | | | |
|числi: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|обов'язковi пайовi |081 | | | | |
|внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|додатковi пайовi внески |082 | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|3.2.Резервний капiтал |090 | | | | |
|(р.091 + р.092 + р.093) | | | | | |
|у тому числi: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|резервний капiтал, |091 | | | | |
|сформований за рахунок | | | | | |
|вступних внескiв | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|резервний капiтал, |092 | | | | |
|сформований за рахунок | | | | | |
|доходу | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|резервний капiтал, |093 | | | | |
|сформований за рахунок | | | | | |
|iнших джерел | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|3.3.Додатковий капiтал |100 | | | | |
|(р.101 + р.102 + р.103) | | | | | |
|у тому числi: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|додатковий капiтал, |101 | | | | |
|сформований за рахунок | | | | | |
|цiльових внескiв членiв | | | | | |
|кредитної спiлки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|безоплатно отримане |102 | | | | |
|майно i необоротнi | | | | | |
|активи | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|благодiйнi внески |103 | | | | |
|фiзичних та юридичних | | | | | |
|осiб | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|3.4. Нерозподiлений |110 | | | | |
|доход, у тому числi | | | | | |
|розподiленний | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|на покриття збиткiв |111 | X | X | | X |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|на формуваня резервного |112 | X | X | | X |
|капiталу | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|на розподiл плати |113 | X | X | | X |
|(процентiв) на додатковi| | | | | |
|пайовi внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|на розподiл плати |114 | X | X | | X |
|(процентiв) на | | | | | |
|обов'язковi пайовi | | | | | |
|внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 4. Розрахунки за |Код |Залишок| Отримано за |Повер-| Зали-|
|зобов'язаннями кредитної|ряд-| на | звiтний | нено |шок на|
| спiлки |ка |початок| перiод, | за |кiнець|
| | | звiт- |нараховано % | звiт-| звiт-|
| | | ного | | ний | ного |
| | |перiоду| |перiод| перi-|
| | | | | | оду |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|4.1.Внески (вклади) на |120 | | | | |
|депозитнi рахунки членiв| | | | | |
|кредитної | | | | | |
|спiлки(р.121 + р.122 + | | | | | |
|р.123 + р.124 + р.125) | | | | | |
|у тому числi: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внесок (вклад) на |121 | | | | |
|депозитний рахунок до | | | | | |
|запитання | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внесок (вклад) на |122 | | | | |
|депозитний рахунок на | | | | | |
|строк до 3 мiсяцiв | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внесок (вклад) на |123 | | | | |
|депозитний рахунок на | | | | | |
|строк вiд 3 до 12 | | | | | |
|мiсяцiв | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|довгостроковий внесок |124 | | | | |
|(вклад) на депозитний | | | | | |
|рахунок (> 12 мiс.) | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|довгостроковий внесок |125 | | | | |
|(вклад) на депозитний | | | | | |
|рахунок (> 12 мiс.) зi | | | | | |
|строком погашення в | | | | | |
|поточному роцi | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|Вклад на блокований |130 | | | | |
|рахунок членiв кредитної| | | | | |
|спiлки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|4.2. Розрахунки за |140 | | | | |
|зобов'язаннями перед | | | | | |
|юридичними особами, за | | | | | |
|якими нараховуються | | | | | |
|проценти | | | | | |
|(р.141 + р.142 + р.143 +| | | | | |
|р.144) у тому числi: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отриманi вiд |141 | | | | |
|кредитних спiлок | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отриманi вiд |142 | | | | |
|об'єднаної кредитної | | | | | |
|спiлки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отриманi вiд |143 | | | | |
|банкiв | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|iншi зобовя'зання |144 | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|4.3.Розрахунки за |150 | | | | |
|нарахованими процентами | | | | | |
|за користувння | | | | | |
|залученими коштами | | | | | |
|(р.151 + р.152 + р.153 +| | | | | |
|р.154) у тому числi | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|розрахунки за |151 | | | | |
|процентами, | | | | | |
|нарахованими на внески | | | | | |
|(вклади) членiв | | | | | |
|кредитної спiлки на | | | | | |
|депозитнi рахунки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|розрахунки за |152 | | | | |
|процентами, нарахованими| | | | | |
|за кредитами, отриманими| | | | | |
|вiд об'єднаної кредитної| | | | | |
|спiлки, вiд банкiв та за| | | | | |
|зобов'язаннями перед | | | | | |
|юридичними особами | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|розрахунки за |153 | | | | |
|процентами, нарахованими| | | | | |
|на обов'язковi пайовi | | | | | |
|внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|розрахунки за |154 | | | | |
|процентами, нарахованими| | | | | |
|на додатковi пайовi | | | | | |
|внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|5. Цiльове фiнансування |Код |Залишок| Отримано за |Витра-| Зали-|
| та цiльовi надходження |ряд-| на | звiтний |чено |шок на|
| |ка |початок| перiод |за |кiнець|
| | | звiт- | |звiт- | звiт-|
| | | ного | |ний | ного |
| | |перiоду| |перiод| перi-|
| | | | | | оду |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|5.1. Загальна сума |160 | | | | |
|джерел цiльового | | | | | |
|фiнансування та цiльових| | | | | |
|надходжень | | | | | |
|(р.161 + р.162 + р.163) | | | | | |
|у тому числi | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|благодiйнi внески членiв|161 | | | | |
|кредитної спiлки до | | | | | |
|благодiйного фонду | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|цiльове фiнансування з |162 | | | | |
|бюджетних та | | | | | |
|позабюджетних фондiв | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|iнше цiльове |163 | | | | |
|фiнансування та iншi | | | | | |
|цiльовi надходження | | | | | |
-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------
|1. Кiлькiсть членiв кредитної спiлки | |
|---------------------------------------------+-------|
|2.Кiлькiсть членiв кредитної спiлки, якi | |
|мають внески (вклади) на депозитних рахунках | |
|---------------------------------------------+-------|
|3. Кiлькiсть членiв кредитної спiлки, якi | |
|мають заборгованiсть за кредитами | |
-------------------------------------------------------
Пiдпис керiвника кредитної спiлки _______________ (П.I.Б.)
Пiдпис головного бухгалтера _______________ (П.I.Б.)
Додаток 3
до Порядку складання
та подання звiтностi
кредитними спiлками
та об'єднаними кредитними
спiлками до Державної
комiсiї з регулювання ринкiв
фiнансових послуг України
ЗВIТНI ДАНI
про склад активiв та пасивiв кредитної спiлки
на ________________ 20___ року
(I квартал, I пiврiччя, 9 мiсяцiв, рiк)
___________________________________
(назва кредитної спiлки)
(грн.)
------------------------------------------------------------------
| АКТИВ | Код | Залишок | Залишок |
| |рядка| на |на кiнець|
| | | початок |звiтного |
| | |звiтного | перiоду |
| | | перiоду | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------------------------------------------------|
| I. ПРОДУКТИВНI АКТИВИ |
|----------------------------------------------------------------|
|Кредити, наданi членам кредитної |010 | | |
|спiлки | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Кредити, наданi кредитним спiлкам |020 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Заборгованiсть за простроченими та |030 | | |
|неповерненими кредитами | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Резерв забезпечення покриття втрат вiд|040 | ( ) | ( ) |
|неповернених кредитiв (простроченi та | | | |
|неповерненi кредити) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Фiнансовi iнвестицiї |050 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Iншi продуктивнi активи |060 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього за роздiлом I |070 | | |
|(р.010 + р.020 - р.040 + р.050 + | | | |
|р.060) | | | |
|----------------------------------------------------------------|
| II. НЕПРОДУКТИВНI АКТИВИ |
|----------------------------------------------------------------|
| | | | |
|Грошовi кошти | 080 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Основнi засоби, iншi необоротнi | 090 | | |
|матерiальнi активи, нематерiальнi | | | |
|активи (залишкова вартiсть) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Капiтальнi iнвестицiї | 100 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Заборговнiсть за безнадiйними | 110 | | |
|кредитами | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Резерв забезпечення покриття втрат | 120 | ( ) | ( ) |
|вiд неповернених кредитiв (безнадiйнi | | | |
|кредити) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Iншi непродуктивнi активи | 130 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Витрати майбутнiх перiодiв | 140 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього за роздiлом II | 150 | | |
|(р.080 + р.090 + р.100 + р.110 - р.120| | | |
|+ р.130 + р.140) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|АКТИВИ ВСЬОГО (р.070 + р.150) | 160 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| ПАСИВ | Код | Залишок | Залишок |
| |рядка| на |на кiнець|
| | | початок |звiтного |
| | |звiтного | перiоду |
| | | перiоду | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------------------------------------------------|
| I. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|----------------------------------------------------------------|
|Внески (вклади) на депозитнi рахунки |170 | | |
|членiв кредитної спiлки | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Розрахунки з юридичними особами за |180 | | |
|зобов'язаннями, на якi нараховуються | | | |
|проценти | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Сума зобов'язань, на якi нараховуються|190 | | |
|проценти, разом (р.170 + р.180) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Розрахунки з фiзичними особами за |200 | | |
|зобов'язаннями, на якi не | | | |
|нараховуються проценти | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Розрахунки з юридичними особами |210 | | |
|за зобов'язаннями, на якi не | | | |
|нараховуються проценти | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Нарахована заробiтна плата та |220 | | |
|обов'язковi платежi | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Iншi зобов'язання, на якi не |230 | | |
|нараховуються проценти, у тому числi: | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| нарахованi, але не сплаченi проценти |231 | | |
| за зобов'язаннями | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Доходи майбутнiх перiодiв |240 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Сума зобов'язань, на якi не |250 | | |
|нараховуються проценти, разом (р.200 +| | | |
|р.210р. + р.220 + р.230 + р.240) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього за роздiлом I (р.190 + р.250) |260 | | |
|----------------------------------------------------------------|
| II. КАПIТАЛ ТА ЦIЛЬОВЕ ФIНАНСУВАННЯ |
|----------------------------------------------------------------|
|Пайовий капiтал |270 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Резервний капiтал |280 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Додатковий капiтал |290 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Нерозподiлений дохiд (непокритий |300 | | |
|збиток) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього капiтал (р.270 + р.280 + р.290 |310 | | |
|+ р.300) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Цiльове фiнансування |320 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього за роздiлом II (р.310 + р.320) |330 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| ПАСИВИ ВСЬОГО (р.260 + р.330) |340 | | |
------------------------------------------------------------------
Пiдпис керiвника кредитної спiлки _________________ (П.I.Б.)
Пiдпис головного бухгалтера _________________ (П.I.Б.)
Додаток 4
до Порядку заповнення
та подання звiтностi
кредитними спiлками
та об'єднаними кредитними
спiлками до Державної
комiсiї з регулювання ринкiв
фiнансових послуг України
ЗВIТНI ДАНI
про доходи та витрати кредитної спiлки
за _____________ 20____ року
(I квартал, I пiврiччя, 9 мiсяцiв, рiк)
_______________________________________
(назва кредитної спiлки)
(грн)
------------------------------------------------------------------
| ПОКАЗНИКИ |Код рядка|За |
| | |звiтний|
| | |перiод |
|----------------------------------------------+---------+-------|
| 1. Визначення доходу | 2 | 3 |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Отриманi проценти за кредитами, наданими | 010 | |
|членам кредитної спiлки | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Отриманi проценти за кредитами, наданими | 020 | |
|кредитним спiлкам | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Доходи вiд коштiв, розмiщених на депозитних | 030 | |
|рахунках у банках | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Плата (проценти) на внески (вклади) на | 040 | |
|депозитних рахунках в об'єднанiй кредитнiй | | |
|спiлцi | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Доходи вiд участi в капiталi кооперативного | 050 | |
|банку | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Плата (проценти) на внески в капiталi | 060 | |
|об'єднаної кредитної спiлки | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Доходи вiд державних цiнних паперiв | 070 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Iншi процентнi доходи | 080 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Загальна сума отриманих | 090 | |
|процентних доходiв | | |
|(р.010 + р.020 + р.030 + р.040 + р.050 + | | |
|р.060 + р.070 + р.080) | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Отриманi штрафи, пенi | 100 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Iншi непроцентнi доходи | 110 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|УСЬОГО ДОХОДIВ (р.090 + р.100 + р.110) | 120 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
| 2. Визначення витрат | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нарахованi проценти за внесками (вкладами) | 130 | |
|на депозитнi рахунки членiв кредитної спiлки | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нарахованi проценти за кредитами, отриманими | 140 | |
|вiд кредитних спiлок | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нарахованi проценти за кредитами, отриманими | 150 | |
|вiд об'єднаної кредитної спiлки | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нарахованi проценти за кредитами, отриманими | 160 | |
|вiд банкiв | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нарахованi проценти за iншими зобов'язаннями | 170 | |
|перед юридичними особами | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати, пов'язанi iз залученням коштiв | 180 | |
|(р.130 + р.140 + р.150 + р.160 + р.170) | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на страхування кредитiв та внескiв | 190 | |
|(вкладiв), членiв кредитної спiлки на | | |
|депозитних рахунках | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на нарахування заробiтної плати та | 200 | |
|обов'язкових платежiв | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Iншi операцiйнi витрати у тому числi | 210 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
| на благодiйну дiяльнiсть | 211 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на формування спiльних фiнансових | 220 | |
|фондiв асоцiацiй | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Податок на прибуток нарахований | 230 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Iншi витрати | 240 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Загальна сума операцiйних витрат | 250 | |
|(р.190 + р.200 + р.210 + р.220 + р.230 + | | |
|р.240) | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на формування резерву забезпечення | 260 | |
|покриття втрат вiд неповернених кредитiв | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на списання несплачених процентiв | 270 | |
|за кредитами | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Усього витрат (р.180 + р.250 + р.260 + р.270) | 280 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
| 3. Визначення результату | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Фiнансовий результат (р.120 - р.280) | 290 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Формування резервного капiталу | 300 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нарахування плати (процентiв) на додатковi | 310 | |
|пайовi внески | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нерозподiлений дохiд (збиток) (р.290 - р.300 -| 320 | |
|р.310) | | |
------------------------------------------------------------------
Пiдпис керiвника кредитної спiлки _________________ (П.I.Б.)
Пiдпис головного бухгалтера _________________ (П.I.Б.)
Додаток 5
до Порядку складання
та подання звiтностi
кредитними спiлками
та об'єднаними кредитними
спiлками до Державної
комiсiї з регулювання ринкiв
фiнансових послуг України
РОЗРАХУНОК
необхiдної суми резерву забезпечення покриття
втрат вiд неповернених кредитiв
на ______________ 20___ року
(I квартал, I пiврiччя, 9 мiсяцiв, рiк)
_______________________________________
(назва кредитної спiлки)
(грн.)
------------------------------------------------------------------
| Назва показника | Рiвень прострочення |УСЬОГО|
| | | |
| |----------------------------------| |
| | код | 1-й | 2-й | 3-й | > 12 | |
| |рядка|рiвень|рiвень|рiвень|мiсяцiв| |
| | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Норма резервування для| 010 | 0% | 35% | 70% | 100% | X |
|прострочених та | | | | | | |
|неповернених кредитiв | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Заборгованiсть за | 020 | | | | | |
|простроченими та | | | | | | |
|неповерненими | | | | | | |
|кредитами | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Кiлькiсть прострочених| 030 | | | | | |
|та неповернених | | | | | | |
|кредитiв | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Необхiдний резерв за | 040 | | | | | |
|простроченими та | | | | | | |
|неповерненими | | | | | | |
|кредитами | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Норма резервування для| 050 | 100% | 100% | 100% | 100% | X |
|безнадiйних кредитiв | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Заборгованiсть за | 060 | | | | | |
|безнадiйними кредитами| | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Кiлькiсть безнадiних | 070 | | | | | |
|кредитiв | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Необхiдний резерв за | 080 | | | | | |
|безнадiними кредитами | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Пiдпис керiвника кредитної спiлки _________________ (П.I.Б.)
Пiдпис головного бухгалтера _________________ (П.I.Б.)
Додаток 6
до Порядку складання
та подання звiтностi
кредитними спiлками
та об'єднаними кредитними
спiлками до Держаної
комiсiї з регулювання ринкiв
фiнансових послуг України
ЗВIТНI ДАНI
про кредитну дiяльнiсть кредитної спiлки
на ___________ 20___ року
_______________________________________
(назва кредитної спiлки)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| |Код | Наданi | Заборгованiсть |Пролонгованi| Простроче- | Списано за | Великi |
| |ряд-| кредити |за кредитами на кiнець| кредити | нiсть | звiтний | ризики |
| |ка | за звiтний | звiтного перiоду | | бiльше 3 | перiод |(кредити |
| | | перiод | | | мiсяцiв | | членам |
| | | | | | | |кредитної |
| | | | | | | |спiлки > 10%|
| | | | | | | |капiталу) |
| | |------------+----------------------+------------+------------+------------+------------|
| | |Кiль- |Сума,|Кiль- |Сума,|Середньо-|Кiль- |Сума,|Кiль- |Сума,|Кiль- |Сума,|Кiль- |Сума,|
| | |кiсть,|грн. |кiсть,|грн. |зважена |кiсть,|грн. |кiсть,|грн. |кiсть,|грн. |кiсть,|грн. |
| | |од. | |од. | |процентна|од. | |од. | |од. | |од. | |
| | | | | | |ставка | | | | | | | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|Усього кредитiв | 010| | | | | | | | | | | | | |
|у тому числi | | | | | | | | | | | | | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|Комерцiйнi кредити | 011| | | | | | | | | | | | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|Кредити, наданi на | 012| | | | | | | | | | | | | |
|ведення селянськихих| | | | | | | | | | | | | | |
|(фермерських) | | | | | | | | | | | | | | |
|господарств | | | | | | | | | | | | | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|Кредити, наданi на | 013| | | | | | | | | | | | | |
|ведення особистих | | | | | | | | | | | | | | |
|селянських | | | | | | | | | | | | | | |
|господарств | | | | | | | | | | | | | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|Кредити, наданi на | 014| | | | | | | | | | | | | |
|придбання, | | | | | | | | | | | | | | |
|будiвництво, ремонт | | | | | | | | | | | | | | |
|та реконструкцiю | | | | | | | | | | | | | | |
|житла | | | | | | | | | | | | | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|Споживчi кредити | 015| | | | | | | | | | | | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----+------+-----+------+-----+------+-----|
|Iншi потреби | 016| | | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Пiдпис керiвника кредитної спiлки _______________ (П.I.Б.)
Пiдпис головного бухгалтера _______________ (П.I.Б.)
<<< повернутися
| обговорити на форумі >>>