ДЕЯКІ АСПЕКТИ ПОРЯДКУ ЗАПОВНЕННЯ ЗВІТНИХ ДАНИХ
Зважаючи на велику кількість запитань, що виникають у кредитних спілок щодо порядку заповнення звітних даних, які подаються до Нацкомфінпослуг, зокрема, стосовно додатку 8, публікуємо відповідь Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг на відповідний запит НАКСУ.
НАЦІОНАЛЬНА АСОЦІАЦІЯ КРЕДИТНИХ СПІЛОК УКРАЇНИ
вул. Чорновола, 25, оф. 49, Київ, 01135 факс/тел.: 501-1875; 501-1878
р/р 2600601192 в АБ"АЖТО", м. Київ, МФО 300175, код 20064083
вих. № 200/12
21 травня 2012 року
Національна комісій, що здійснює державне регулювання в сфері ринків фінансових послуг
вул. Б. Гринченка, 3, м. Київ-1, 01001
Щодо подання звітних даних
До Національної Асоціації Кредитних Спілок України надходять численні запитання від кредитних спілок з приводу порядку заповнення звітних даних, що подаються до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, зокрема додатку 8, а саме:
- В якій послідовності необхідно вказувати відокремлені підрозділи, постійно в одній тій
самій, чи можна змінювати послідовність?
- Чи потрібно заповнювати дані за підрозділами, за якими діяльність тимчасово зупинена, а
всі вклади та(або) кредити переведені до іншого відокремленого підрозділу?
- Чи потрібно включати до звіту підрозділи, за якими, наприклад відсутня діяльність по
залученню внесків (вкладів) на депозитні рахунки?
- Яким чином відображати у наведеному додатку ситуацію, коли член кредитної спілки,
який станом на 1 січня 2012 року має вклад (або кредит) протягом року змінює місце
проживання і, відповідно переходить до іншого підрозділу? Як повинні заповнювати додаток
8 кредитні спілки в яких члени спілки мають право обслуговуватися в будь-якому підрозділі,
тобто отримав кредит на філії №1, перший платіж здійснив через філію № 2, другий через
філію № 3 тощо?
- Чи потрібно заповнювати цю форму кредитним спілкам, які не мають відокремлених
підрозділів?
6. Чи повинна кредитна спілка, яка не має внесків (вкладів) на депозитні рахунки
заповнювати другий розділ додатку 8?
В зв'язку з необхідністю для кредитних спілок мати єдине розуміння порядку заповнення звітних даних просимо надати письмову відповідь з цих питань.
З повагою, Президент НАКСУ П.М. Козинець
НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ,
ЩО ЗДІЙСНЮЄ ДЕРЖАВНЕ РЕГУЛЮВАННЯ У СФЕРІ РИНКІВ
ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ (НАЦКОМФІНПОСЛУГ)
01001, м. Київ, вул. Б. Грінченка, 3, тел. 234-02-24, факс 235-77-51, Код ЄДРІЮУ 38062828
На № від
27.06.2012 №2015/15-11
Національна асоціація кредитних спілок України
вул. Чорновола, 25., оф. 49, м.Київ, 01135
Щодо надання відповіді
Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, (далі - Нацкомфінпослуг) в межах компетенції розглянула лист Національної асоціації кредитних спілок України (далі - НАКСУ) від 21.05.2012 №200/12 (вх. від 24.05.2012 за №5586/11) стосовно порядку заповнення звітних даних, зокрема, додатку 8 до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженого розпорядженням Держфінпослуг від 25.12.2003 № 177, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2004 за №69/8668, (далі - Порядок) та повідомляє.
Нацкомфінпослуг як орган державної влади, відповідно до частини другої статті 19 Конституції України, зобов'язана діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
Нацкомфінпослуг не наділена повноваженнями щодо надання роз'яснень стосовно зазначених питань.
Разом з тим, Нацкомфінпослуг вважає за можливе інформувати про наступне.
Щодо першого питання, зазначеного у листі, повідомляємо, що відповідно до вимог підпункту 2.2.2 пункту 2.2 розділу 2 Порядку форми звітних даних складаються щокварталу наростаючим підсумком з початку звітного періоду. Крім того, відповідно до вимог абзацу першого розділу 3 Порядку інформація, відображена в звітних даних на початок звітного періоду за відповідними рядками, повинна відповідати інформації на початок звітного періоду звітних даних за наступний звітний період за відповідними рядками, інформація, відображена в звітних даних на кінець звітного року за відповідними рядками, повинна відповідати інформації на початок наступного звітного року за відповідними рядками.
Щодо другого, третього та шостого питань, зазначених у листі, повідомляємо, що згідно з пунктом 3.7 розділу 3 Порядком у рядках 102, 103, 104 або 1002, 1003, 1004 та інших наводиться інформація про надання, повернення та залишки кредитів на початок та кінець періоду за всіма відокремленими підрозділами кредитної спілки окремо щодо кожного. У рядках 202, 203, 204 або 2002, 2003, 2004 та інших наводиться інформація про отримання, повернення та залишки внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на початок та кінець періоду за всіма відокремленими підрозділами кредитної спілки.
Щодо четвертого питання, зазначеного у листі, повідомляємо, що у графі 4 рядків 102, 103, 104 (1002, 1003, 1004) та інших відображається сума кредитів, наданих членам кредитної спілки через касу чи поточний рахунок відповідного відокремленого підрозділу. У графі 5 рядків 102, 103, 104 (1002, 1003, 1004) та інших відображається сума сплачених (повернених) кредитів, наданих членам кредитної спілки, через касу чи поточний рахунок відповідного відокремленого підрозділу. У графі 6 рядків 102, 103, 104 (1002, 1003, 1004) та інших відображається залишок кредитів, наданих членам кредитної спілки, на кінець звітного періоду за відповідними відокремленими підрозділами. Залишок на кінець звітного періоду може містити від'ємне значення.
У графі 4 рядків 202, 203, 204 (2002, 2003, 2004) та інших відображається сума залучених внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки через касу чи поточний рахунок відповідного відокремленого підрозділу. У графі 5 рядків 202, 203, 204 (2002, 2003, 2004) та інших відображається сума повернених внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки через касу чи поточний рахунок відповідного відокремленого підрозділу. У графі 6 рядків 202, 203, 204 (2002, 2003, 2004) та інших відображається залишок внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на кінець звітного періоду за відповідними відокремленими підрозділами. Залишок на кінець звітного періоду може містити від'ємне значення.
Щодо п'ятого питання, зазначеного у листі, повідомляємо, що відповідно до пункту 3.7 розділу 3 Порядку в рядку 101 або 1001 наводиться інформація про операції з надання та повернення кредитів, які здійснювалися за місцезнаходженням кредитної спілки, а також залишки кредитів на початок та кінець періоду. У рядку 201 або 2001 наводиться інформація про операції із залучення та повернення внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, які здійснювалися за місцезнаходженням кредитної спілки, а також залишки внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на початок та кінець періоду.
Підпунктом 2.2.3 пункту 2.2 розділу 2 Порядку встановлено, що звітні дані подаються в паперовій формі та обсязі, який встановлений цим Порядком. Форми за якими кредитні спілки подають звітні дані наведені у підпункті 2.2.1 пункту 2.2 розділу 2 Порядку.
Отже, для вирішення питань, порушених у листі НАКСУ, слід керуватися вищезазначеними положеннями нормативно-правових актів.
Разом з тим повідомляємо, що відповідь на лист НАКСУ не є офіційним роз'ясненням Нацкомфінпослуг.
Голова А. Стасевський
Іншими словами, незалежно від наявності чи відсутності відокремлених підрозділів кредитна спілка зобов’язана заповнити додаток 8. При цьому, за відсутності відокремлених підрозділів вона зобов’язана заповнити 2 рядки 101 та 201, проставивши у графі 1 цих рядків місцезнаходження кредитної спілки у відповідності з додатком 1.
Незалежно від наявності внесків (вкладів) на депозитні рахунки членів кредитної спілки залучених на головному офісі та (або) на відокремлених підрозділах розділ "внески (вклади)" повинен бути заповненим. За відсутності внесків (вкладів) на депозитні рахунки членів кредитної спілки на головному офісі та (або) на відповідному відокремленому підрозділі проставляються нульові значення.
За відсутності операцій на відокремленому підрозділі, внесеному до Державного реєстру фінансових установ в установленому порядку по цьому відокремленому підрозділу повинні бути заповнені графа 1 – назва та місцезнаходження, графа 2 – код рядка, а в інших графах проставлені нульові значення.