Нацiональний банк України Територiальним управлiнням НБУ
Операцiйному управлiнню НБУ
Департамент платiжних систем Департаментам та самостiйним
структурним пiдроздiлам НБУ
Асоцiацiї українських банкiв
Київському банкiвському союзу
Банкам України
21.04.2003 № 25-119/549-2931
Про вiдкриття та закриття рахункiв
клiєнтiв банкiв - небанкiвських установ
Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 19.03.2003
№ 120 (зареєстрована в Мiнiстерствi юстицiї України 03.04.2003 за
№ 260/7581) затверджено змiни до Плану рахункiв бухгалтерського облiку
банкiв України, згiдно з якими у класi 2 "Операцiї з клiєнтами" введено
групу рахункiв 265 "Кошти небанкiвських фiнансових установ".
У зв'язку з цим поточнi та вкладнi (депозитнi) рахунки, що були
вiдкритi небанкiвським фiнансовим установам за балансовими рахунками
260-ї та 261-ї груп, мають бути закритi та вiдкритi за вiдповiдними
балансовими рахунками 265-ї групи. При цьому слiд врахувати таке.
1. Небанкiвськими фiнансовими установами вважаються iншi, нiж
банки, фiнансовi установи, якi вiдповiдно до законодавства України на-
дають одну чи декiлька фiнансових послуг та якi внесенi до вiдповiдного
реєстру у порядку, встановленому законом, а саме - кредитнi спiлки,
ломбарди, лiзiнговi компанiї, довiрчi товариства, страховi компанiї,
установи накопичувального пенсiйного забезпечення, iнвестицiйнi фонди i
компанiї та iншi юридичнi особи, виключним видом дiяльностi яких є на-
дання фiнансових послуг.
2. Небанкiвськi фiнансовi установи мають повiдомити вiдповiднi
органи державної податкової служби про закриття рахункiв та вiдкриття
нових рахункiв вiдповiдно до Порядку подання податковим органам Повi-
домлення про вiдкриття (закриття) рахункiв в установах банкiв, за-
твердженого наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд
01.08.2001 № 306 (зареєстрований в Мiнiстерствi юстицiї України
31.10.2001 за № 923/6114).
Банки мають повiдомити вiдповiднi органи державної податкової
служби про закриття рахункiв згiдно з Порядком передачi банками iнфор-
мацiї про закриття рахункiв клiєнтiв - платникiв податкiв i зборiв
(обов'язкових платежiв) до органiв державної податкової служби електрон-
ними засобами та заповнення розрахункових документiв у разi сплати
(стягнення) платежiв до бюджету або повернення платежiв з бюджету,
затвердженим наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд
01.07.2002 № 301 (зареєстрований в Мiнiстерствi юстицiї України
06.09.2002 за № 735/7023).
3. При закриттi рахунку небанкiвської фiнансової установи,
що облiковувався за балансовим рахунком 260-ї або 261-ї групи, та вiд-
криттi рахунку за балансовим рахунком групи 265 нова справа з юридич-
ного оформлення рахунку не формується. Лише при вiдкриттi поточного
рахунку небанкiвська фiнансова установа додатково має надати довiдку
Пенсiйного фонду України згiдно з додатком 3 до Iнструкцiї про порядок
обчислення i сплати пiдприємствами, установами, органiзацiями та гро-
мадянами збору на обов'язкове державне пенсiйне страхування, iнших
платежiв, а також облiку їх надходження до Пенсiйного фонду України,
затвердженої постановою Правлiння Пенсiйного фонду України вiд
19.10.2001 № 1606 (зареєстрована в Мiнiстерствi юстицiї України
29.11.2001 за № 998/6189).
4. З метою забезпечення безперебiйного обслуговування клiєнтiв
доцiльно закривати рахунки небанкiвських фiнансових установ, якi облi-
ковувались за балансовими рахунками 260-ї та 261-ї груп, пiсля отри-
мання банком повiдомлення вiдповiдного органу державної податкової
служби про взяття на облiк рахунку небанкiвської фiнансової установи,
вiдкритого за рахунками 265-ї групи.